Почему плательщику НДС присваивают статус рискового плательщика и как от него избавиться

Суть вопроса. С 1 февраля 2020 года действует Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный Постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее – Постановление № 1165, Порядок № 1165/1). В приложении к этому Порядку привед...

M Максим Багнюк

23.12.2021 1447 0 3

Учет, налоги и отчетность

Разовая льготная операция: проводить ли распределение НДС

Ситуация из практики Предприятие – плательщик НДС провело незначительную разовую льготную операцию. Нужно ли распределять налоговый кредит в этом и следующих отчетных периодах, если больше льготных операций не предусматривается? Если да, то какой налоговый кредит следует компенсировать? Распр...

28.12.2021 3038 0 2

Учет, налоги и отчетность

Завершение учетного года: что надо сделать бухгалтеру

Главная задача бухгалтера в конце года – подготовка и составление финансовой и налоговой отчетности. И еще надо завершить все, что не было сделано в течение года. Кроме того, бухгалтер (особенно на небольших предприятиях) – это универсальный солдат. Поэтому список его дел в этот период с...

15.12.2016 5043 0 2

Учет, налоги и отчетность

Распределение НДС и годовой перерасчет: нюансы и ситуации из практики

Что мы рассмотрим: когда нужно распределять сумму входного НДС; нужно ли распределять НДС и потом делать годовой перерасчет, если: – у предприятия была разовая не облагаемая НДС незначительная операция; – предприятие осуществляет только не облагаемые НДС операции; – нало...

23.12.2021 713 1 2

Учет, налоги и отчетность

Корректируем резерв сомнительных долгов

В консультации рассмотрим, какие нюансы следует учесть предприятию при корректировке резерва сомнительных долгов (далее – РСД) на конец отчетного периода. Шпаргалка для бухгалтера: как составить идеальный годовой баланс Шпаргалка для бухгалтера агропредприятия: как составить идеальный годовой...

21.12.2021 707 0 0

Учет, налоги и отчетность

Завершаем учетный год: на что обратить внимание бухгалтеру

Учетный год подходит к концу, и у бухгалтера, как правило, открывается второе дыхание. Ведь нужно не только вести учет текущих операций, но и перепроверить то, что сделано в течение отчетного года, чтобы правильно подбить итоги хоздеятельности, которые найдут свое отражение в финотчетности. В консул...

21.12.2021 1394 0 7

Учет, налоги и отчетность

Порча и недостача запасов: сверяем остатки и отражаем в учете

При подготовке годовой финотчетности бухгалтеру нужно среди прочего проверить достоверность отражения операций с запасами на бухгалтерских счетах предприятия. При этом может оказаться, что в отчетном периоде запасы «уходили» с баланса не только в результате их списания в производство или...

21.12.2021 490 0 0

Учет, налоги и отчетность

Расчет обеспечения на оплату отпусков на дату годового баланса

Обязанность предприятий создавать обеспечение на оплату отпусков (далее – резерв отпусков) установлена нормами НП(С)БУ 11. Исключение составляют субъекты малого предпринимательства, которые ведут упрощенный учет доходов и расходов, и микропредприятия. Им законодательство дает возможность отказ...

21.12.2021 871 0 1

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДФЛ и исправление ошибок

По результатам каждого отчетного налогового года работодатель должен проводить перерасчет доходов, начисленных в виде зарплаты (пп. 169.4.2 НК). То есть это обязательный перерасчет, и он касается всех работодателей, как юрлиц, так и физлиц-предпринимателей, использующих труд наемных работников. Цель...

21.12.2021 855 0 2

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДС

В консультации расскажем, когда и кому нужно распределять входной НДС, а значит, и проводить годовой перерасчет НДС, как осуществить такой перерасчет и отразить его результаты в декларации по НДС (далее – декларация) и приложении 6 к ней. Шпаргалка для бухгалтера: как составить идеальный годов...

20.12.2021 12617 0 5

Учет, налоги и отчетность

Первое событие для НДС: по договору или по счетам?

Ситуация. Наше предприятие заключило договор поставки. При этом выяснилось, что бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора. То есть принцип такой: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую накладную (далее – НН), отгрузил товар по дру...

02.12.2021 906 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: изменения-2021

О чем статья? Мы рассмотрим изменения, касающиеся налога на прибыль, которые были внесены в Налоговый кодекс (далее – НК) Законами от 16.01.20 г. № 466-ІХ, от 14.07.20 г. № 786-ІХ (далее – Законы № 466, № 786), законопроектом № 4065 (принят во втором чтении). Нововведення 2021 года О чем...

30.12.2020 1221 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: ставки и льготы

Это статья-подсказка. Плательщики налога на прибыль могут пользоваться нижеприведенной информацией для того, чтобы: правильно выбрать ставку налогообложения полученной ими либо выплаченной нерезиденту прибыли (дохода); воспользоваться льготами, предусмотренными положениями Налогового кодекса (д...

16.09.2021 172 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как с помощью уточняющего расчета «восстановить» убыток в декларации по налогу на прибыль

У нас не приняли убыточную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год. Поэтому вместо отрицательного объекта налогообложения пришлось показать объект, равный нулю. Теперь хотим подать уточняющий расчет к «нулевой» декларации. Как его заполнить? Есть ли какие-то особенности заполнения в ...

09.12.2021 253 0 0

Учет, налоги и отчетность

В учетных регистрах обнаружились «лишние» запасы: как поступить?

Ситуация. При подготовке к составлению годовой отчетности предприятие обнаружило, что в IV квартале 2020 года ошибочно не списало часть сырья на себестоимость готовой продукции (по факту его нет, а в учетных регистрах числится). Продукция была реализована в I квартале 2021 года. Предприятие является...

09.12.2021 133 0 1

Учет, налоги и отчетность

Продажа детских подарков: когда предприятия имеют право применить льготу по НДС

Торговое предприятие собирается продавать новогодние детские подарки. Как правильно применить льготу по НДС в этом году? Что нужно сделать для того, чтобы коммерческое предприятие смогло поздравить детей своих сотрудников с новогодними праздниками и заодно сэкономить на НДС? Новогодние подарки рабо...

09.12.2021 218 0 0

Учет, налоги и отчетность

Подарки работникам и их детям: учет у работодателя

Что мы рассмотрим: как документально оформить выдачу подарков работникам предприятия и их детям; нужно ли удерживать из стоимости подарков НДФЛ и военный сбор (далее – ВС); нужно ли начислять на стоимость подарков ЕСВ; как отразить выдачу подарков в бухгалтерском учете предприятия. Ново...

09.12.2021 968 0 2

Учет, налоги и отчетность

Реинвестиция дивидендов: нюансы налогообложения с 1 января 2021 года

Что изменилось? С 1 января 2021 года вступили в силу изменения, которые были внесены Законом от 16.01.20 г. № 466-IX (далее – Закон № 466) в налоговое определение дивидендов, приведенное в пп. 14.1.49 Налогового кодекса (далее – НК). При этом с 23 мая 2020 года были, в частности, обновле...

22.04.2021 436 0 0

Учет, налоги и отчетность

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов: что изменилось?

Слышали, что недавно был принят закон, которым ужесточена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Что именно изменилось и как применяются новые правила, с какой даты? Ответственность Слышали, что недавно был принят закон, которым ужесточена уголовная ответственность за уклонение о...

02.12.2021 573 0 2

Учет, налоги и отчетность

Смена системы налогообложения физлицами

В чем актуальность статьи? До момента смены системы налогообложения физлица-предприниматели смогут с помощью этой консультации: определить, имеют ли они право в принципе стать единщиками; принять во внимание все особенности заполнения заявления о переходе на упрощенку, чтобы не получить отказ в ...

11.11.2021 314 0 1

Налоги и отчетность