Тема:
РК при изменении количества товаров (услуг)
НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях к налоговой накладной оформляется расчет корректировки (далее – НН, РК) с типом причины «102 – зміна кількості», каковы особенности составления такого РК. Когда оформляется РК с типом...
Зинаида Омельницкая
11.03.2019 1193 0 2
Практические ситуации составления расчета корректировки при изменении цены
НДС: последние изменения в практических ситуациях В случае изменения цены – как после предоплаты, так и после отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) – нужно выписывать РК. Ведь главное условие для составления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за тов...
11.03.2019 22812 0 3
НН на частичную предоплату или поставку
НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации на примере различных практических ситуаций покажем, как оформлять налоговую накладную (далее – НН) в случае частичных предоплат или частичных поставок. Общие правила Поставщик выписывает НН на дату возникновения налоговых обязат...
11.03.2019 39434 1 3
Сводная НН на ритмичные поставки
НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, когда составляется сводная налоговая накладная (далее – НН) на ритмичные поставки, нужно ли в этом случае обязательно оформлять сводную НН или можно выписать обычную, а также каковы особенности заполнения НН. Что такое...
11.03.2019 1190 0 0
Капитальный ремонт: выбираем КЭКР, оплачиваем и учитываем
Из этой консультации вы узнаете, что такое капитальный ремонт и какие виды работ к нему относятся, какой КЭКР выбрать для планирования расходов на проведение капремонта и как результаты капремонта отразить в учете. Общие положения Капитальный ремонт – это ремонт, который выполняется для восст...
06.03.2019 2328 0 4
Возврат предоплаты в случае отказа от договора подряда
Предмет спора: если заказчик в одностороннем порядке отказался от договора подряда, подрядчик должен вернуть ему предоплату, поскольку правовое основание, на котором она была получена, отпало. Ситуация 28.09.17 г. ООО пречислило другому ООО (далее – предприятие) 39 910,50 грн. в качестве пре...
28.02.2019 807 0 0
Важные разъяснения госорганов на 15 февраля 2019 года
НДС-последствия при предоплате, заполнение статотчетности, НДС при продаже металлолома, фискальный чек и дополнительные реквизиты, предпринимательская деятельность ОО, розничная торговля подакцизными товарами «единщиков» четвертой группы - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важн...
15.02.2019 1902 0 0
Учет приобретенного служебного жилья
Мы рассмотрим, как отразить в учете операции по приобретению и содержанию служебного жилья с учетом принятых решений об оставлении его на балансе учреждения и передаче на баланс соответствующему уполномоченному органу или балансодержателю либо в коммунальную собственность по месту пребывания такого ...
13.02.2019 783 0 1
Как медицинскому учреждению составить налоговую накладную при получении предварительной оплаты?
Медицинское учреждение, которое является коммунальным учреждением, содержится за средства местного бюджета и предоставляет услуги по аренде как коммерческим организациям, так и бюджетным учреждениям. Медучреждение также является плательщиком НДС. На какую сумму ему надо составить налоговую накладную...
31.01.2019 1257 0 0
Предоплата возможна только через небюджетные счета, открытые в Казначействе
Постановление КМУ от 23.04.14 г. № 117 «Об осуществлении предварительной оплаты товаров, работ и услуг, которые закупаются за бюджетные средства» дополнено новым пунктом 21. Согласно этой норме распорядители (получатели) бюджетных средств осуществляют предоплату по соответствующим расход...
29.12.2018 3530 0 0
Как предпринимателю-единщику правильно отразить возврат предоплаты в учете и отчетности?
Предприниматель – плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы по ставке 5 % в IІI квартале 2018 года получил предоплату от покупателя товара. В IV квартале единщик вернул сумму такой предоплаты согласно письму о расторжении договора. Как единщику отразить эту операцию в Книге у...
14.12.2018 3074 0 1
РК при зачете
Примеры заполенения по другим причинам корректировки см. в публикации «РК с типами причин 101–104: правила составления» Каковы особенности составления РК при проведении зачета? Что нужно учесть, если предоплата по одному договору полностью засчитывается как предоплата (постоплата) ...
12.12.2018 6360 2 2
Некоторые нюансы составления расчета корректировки к налоговой накладной
Расчеты корректировки к налоговым накладным: нюансы составления Нюансы оформления РК при изменении цены на продукцию Акценты этой статьи: как составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) в случае изменения номенклатуры и цены после предоплаты; как составить РК к НН...
18.10.2018 1404 0 2
Учет переходящих операций у физлица-единщика
Единый налог для юридических и физических лиц В консультации рассмотрим особенности налогообложения операций, начатых физлицами в статусе: плательщика на общей системе налогообложения, а завершенных – плательщиком единого налога (далее – ЕН) первой –&nbs...
16.10.2018 269 0 0
Аванс перечислен, а поставки прекратились: как списать задолженность по предоплате?
Ситуация: предприятие оформило годовую подписку на периодическое издание, тематика которого связана с хозяйственной деятельностью предприятия. Однако через полгода у поставщика возникли какие-то свои проблемы, и оно перестало доставлять издание подписчику и даже контактировать с ним. Подписчик очень...
24.09.2018 2342 0 1
Первое событие – предоплата: когда составлять рк при изменении цены договора?
В Индивидуальной налоговой консультации ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.18 г. № 3293/ІПК/08-01-12-10 рассмотрена ситуация, когда на дату получения предоплаты за услуги поставщик составил НН, но впоследствии в договор были внесены изменения, согласно которым цена услуги, указанной в НН, повысил...
31.08.2018 361 0 0
Корректировка после предоплаты
Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф Если на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за услуги (дату получения частичной поставки услуг), которая не содержит обособленной стоимости, поставщиком – плательщиком НДС была со...
31.08.2018 235 0 0
Первое событие – предоплата: когда составлять НН для доначисления налоговых обязательств?
Предприятие получило предоплату за товар (исходя из договорной цены), который еще не был приобретен, например, в сумме 50 000 грн. (кроме того НДС – 10 000 грн.) На дату получения предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН НН. Вместе с тем предприятие еще не знает, какова будет факти...
31.08.2018 507 0 0
Предоплату за сельхозтовары зачисляем по другому договору: можно ли составить РК к спецрежимной НН
В случае зачисления в 2018 году предварительной оплаты, полученной в 2016 году по договору о поставке сельхозпродукции (если на дату получения такой предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН налоговая накладная в пределах действия спецрежима налогообложения), в счет оплаты сельхозпродукци...
29.08.2018 252 0 0
Изменение цены услуг после предоплаты: на какую дату составлять расчет корректировки
Если после получения предварительной (авансовой) оплаты за услуги (осуществления частичной поставки услуг), которые не имеют отдельной стоимости, цена таких услуг увеличивается, то поставщик - плательщик НДС должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату полученной...
03.08.2018 473 0 0