Тема:
О праве уменьшить сумму обязательств по расчету корректировки, который подлежит регистрации в ЕРНН: письмо ГНС
Читайте также: Может ли покупатель обжаловать штраф за несвоевременную регистрацию отрицательного РК ГНС в письме от 22.03.2024 № 8151/7/99-00-04-02-03-07 предоставила разъяснение относительно порядка составления и регистрации расчета корректировки, составленного поставщиком товаров/услуг к налогов...
Редакция
27.03.2024 80 0 0
НДС по кассовому методу: как отражать налоговый кредит в случае частичной оплаты
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Ситуация. Предприятие применяет кассовый метод учета НДС. Поставщик, отгружая товар, составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Предприятие рассчитывает...
22.02.2024 37 0 0
Как заполнить налоговую накладную, если в стоимость работ включены и поставки ТМЦ
ГНС в Индивидуальной налоговой консультации от 05.01.2024 № 51/ІПК/99-00-21-03-02 разъясняет порядок заполнения налоговой накладной, если по заключенному договору подряда исполнитель при выполнении работ/оказании услуг не поставляет товарно-материальные ценности отдельно, а использует их в процессе ...
01.02.2024 76 0 0
НДС-регистрация: пошаговый алгоритм
НДС-регистрация может быть как обязательной, так и добровольной (ст. 181, 182 Налогового кодекса). Предприятие обязано зарегистрироваться плательщиком НДС, если общий объем осуществленных им в течение последних 12 календарных месяцев налогооблагаемых операций по поставке товаров (услуг) превысил 1 ...
29.01.2024 165 0 1
Как определяется база налогообложения для операций по поставке товаров, ранее ввезенных на таможенную территорию Украины?
Для операций налогоплательщика по поставке на таможенной территории Украины товаров, ранее ввозимых таким налогоплательщиком на таможенную территорию Украины, база налогообложения определяется по общему правилу – исходя из их договорной стоимости, но не ниже цены приобретения. ДЕРЖАВНА ПОДАТКО...
19.12.2023 58 0 0
Спецтема «Потери товара при доставке: правовые и учетные нюансы»
Доставку товара покупателю может осуществлять поставщик. Также покупатель может самостоятельно привезти свой товар. Но чаще всего на практике доставку поручают специальным предприятиям-перевозчикам, которые имеют необходимые для этого транспортные средства и персонал. При этом случается, что в ходе ...
07.12.2023 381 1 2
На какую дату и сумму возникает налоговое обязательство при оплате товаров/услуг через LiqPay, Portmone, iPay и т. д.
На какую дату и на какую сумму возникает налоговое обязательство при поставке товаров/услуг с оплатой с помощью платежных систем LiqPay, Portmone, iPay и т. д.? Согласно п. 187.1 Налогового кодекса (далее – НК) датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дат...
29.11.2023 38 0 0
Для налогового учета значение имеет именно факт поставки товаров: позиция суда
Судом кассационной инстанции поддержана позиция контролирующего органа о применении штрафных (финансовых) санкций за неправомерное определение налогового кредита. Доказывая отсутствие реального характера хозяйственных операций истца с контрагентом, контролирующий орган, кроме как ссылки на обстояте...
28.11.2023 38 0 0
Составление налоговых накладных по ежедневным итогам операций по поставке товаров/услуг
Сколько налоговых накладных по ежедневным итогам сделок должен составить налогоплательщик, если в течение дня расчеты за поставленные товары/услуги производятся через кассу/РРО или через банк, небанковского поставщика платежных услуг или платежное устройство (непосредственно на счет поставщика)? Со...
15.11.2023 28 0 0
Как определить общий объем налогооблагаемых операций для повторной регистрации плательщиком НДС
Информируем об определении общего объема налогооблагаемых операций для повторной регистрации плательщиком НДС, объемы по условной поставке товаров и необоротных активов, определенных налогоплательщиком при аннулировании его регистрации как плательщика НДС. Пунктом 184.7 Налогового кодекса (далее &n...
14.11.2023 27 0 0
Корректировка налоговых обязательств, начисленных при поставке товаров
Имеет ли право поставщик откорректировать налоговые обязательства, начисленные при поставке товаров лицу, реорганизовавшемуся путем слияния (присоединения), в случае возврата таких товаров правопреемником? Согласно п. 1 ст. 106 Гражданского кодекса (далее – ГК) слияние, присоединение, разделе...
06.11.2023 13 0 0
Какая цена считается обычной для определения базы налогообложения в случае поставки самостоятельно изготовленных товаров/услуг
Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что согласно п. 188.1 Налогового кодекса (далее – НК) база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме акцизного налога, начисляемог...
01.11.2023 16 0 0
Осуществление операций по поставке б/у товаров: что с НДС?
Главное управление ГНС в Днепропетровской области напоминает, что согласно п. 189.3 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) в случае если плательщик налога на добавленную стоимость (далее – налог) осуществляет предпринимательскую деятельность по поставке б/у товаров (комиссионну...
19.09.2023 16 0 0
Когда выписывать расчет корректировки к налоговой накладной в случае возврата товаров
Ситуация. Покупатель возвращает поставщику уже оплаченный товар. Средства за товар не засчитываются в оплату следующих поставок, а будут возвращены покупателю. На какую дату составлять расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН)? Краткий ответ. По мнению налоговиков, РК к НН ...
11.09.2023 316 0 0
Баланс-Агро № 37 от 12 сентября 2023 года Ситуация. Покупатель возвращает поставщику уже оплаченный товар. Средства за товар не засчитываются в оплату следующих поставок, а будут возвращены покупателю. На какую дату составлять расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН)? Кра...
11.09.2023 83 0 0
Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Ситуация По договору поставки, заключенному между плательщиками НДС, осуществлены следующи...
26.06.2023 60 0 0
Уменьшение количества товара после поставки
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» В данном случае с заполнением расчета корректировки (далее – РК) проблем не должно быть. Если количество товара меняется не до нуля и при этом не меняется цена товара, то од...
26.06.2023 31 0 0
Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Ситуация По договору поставки, закл...
23.06.2023 91 0 0
В данном случае с заполнением расчета корректировки (далее – РК) проблем не должно быть. Если количество товара меняется не до нуля и при этом не меняется цена товара, то однозначно применяется РК с кодом причины 102 «Зміна кількості». Рассмотрим порядок заполнения такого РК н...
22.06.2023 82 0 0
Поставка товаров в рамках проекта международной технической помощи: условия применения НДС-льготы
Библиотека Баланс № 9 «Финансовая и благотворительная помощь: документальное оформление и учет» Суть вопроса. Сейчас многие предприятия получают международную техническую помощь (далее – МТП) для финансирования различных проектов. И плательщиков НДС интересует, применяется ли при ...
28.05.2023 38 0 0