Особенности составления НН, не подлежащих вручению покупателям

Начисления налоговых обязательств по НДС и составление налоговых накладных, не подлежащие вручению покупателям (в том числе выписанных на собственное предприятие) предусмотрено, в частности, требованиям п. 198.5 ст.198 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Такие налоговые накладные выписываются...

Редакция

02.12.2019 137 0 0

Хозяйственные операции в агросекторе

Предоставление услуг по ремонту неприбыльным учреждениям

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые предоставляют бесплатно услуги по ремонту неприбыльным учреждениям – школам, детским садам, заведениям здравоохранения (далее – ЗЗО) и т. п. Из этой статьи вы узнаете: как документально оформить, обложить налогом и отразить в бухучет...

26.11.2019 277 0 1

Учет, налоги и отчетность

Исправляем без проблем ошибки в декларации по ЕН юрлица 3 группы

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Как исправить ошибки в учете и отчетности Как исправить ошибки в декларации юрлица – единщика третьей группы В консультации рассмотрим, как юрлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) третьей группы самостояте...

25.11.2019 789 0 2

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок по налогу на прибыль с помощью УР

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Как исправить ошибки в учете и отчетности В консультации рассмотрим на практических примерах, как исправлять ошибки по налогу на прибыль с помощью уточняющего расчета (далее – УР), то есть уточняющей декларации за исправляемый ...

21.11.2019 1077 0 6

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уплата налогового обязательства по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Порядок уплаты налогового обязательства по налогу на прибыль при выплате дивидендов установлен в п. 57.1 прим. 1 ст. 57 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее - НКУ). Дивиденды - платеж, осуществляемый юридическим лицом, в том числе эмитент...

20.11.2019 160 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проведения самостоятельной корректировки для целей ТЦУ

Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку цены/рентабельности контролируемой операции и налоговых обязательств исключительно по цене контролируемой операции, при условии, что это не приведет к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. При этом налогоплательщик расс...

15.11.2019 322 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки «Индивидуальный налоговый номер покупателя»: последствия

На дату возникновения налоговых обязательств по НДС плательщик НДС обязан составить налоговую накладную (далее - НН) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, квалифицированного электронной подписи уполномоченного плательщиком лица ...

15.11.2019 172 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства поставщика и налоговый кредит покупателя не совпадают: что делать

Когда продавец/покупатель ошибочно указывают неправильный период или ошибочный ИНН, то это приводит к ошибкам в НДС-отчетности и расхождениям между суммами налогового обязательства и налогового кредита? При выявлении расхождений между суммами налогового обязательства и налогового кредита плательщик...

14.11.2019 256 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка услуг по техобслуживанию внутридомовых систем: как определить обязательства по НДС

Налогоплательщики (в том числе операторы внешних инженерных сетей), которые поставляют услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья, в том числе услуги по техническому обслуживанию внутридомовых систем (в том числе установка, обслуживание и замену узло...

12.11.2019 389 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Вознаграждение покупателю в виде денежных бонусов: что с НДС?

Поскольку мотивационные и стимулирующие выплаты (премии, бонусы, другие поощрения), уплачиваемых поставщиком продукции в пользу покупателей за достижение определенных экономических показателей (достижения установленного объема закупок, приобретения полного ассортимента продукции и т.д.), направляютс...

01.11.2019 303 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: головное предприятие передает филиалу товары. Начислять ли налоговое обязательство?

Операция по передаче для производственного использования товаров/услуг, основных фондов от головной организации в филиалы, от филиалов к головной организации или от одного филиала к другому (т.е. в пределах баланса), не подлежит обложению НДС. В соответствии с п. 185.1 НКУ объектом налогообложения ...

31.10.2019 92 0 0

Работа с частными предпринимателями

Переходящие операции при смене системы налогообложения физлицом-предпринимателем

Справочник предпринимателя: примеры, схемы, образцы Предпринимателями-единщиками могут быть не только вновь зарегистрированные субъекты хозяйствования, но и предприниматели на общей системе налогообложения, которые перешли на упрощенную. Ведь работать на едином налоге проще, а в некоторых случа...

29.10.2019 805 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Базы налогообложения по операциям, не являющимися хоздеятельностью плательщика

В случае использования приобретенных товаров в операциях, не является хозяйственной деятельностью плательщика налога (в том числе в случае списания таких товаров), налоговые обязательства по п. 198.5 ст. 198 НКУ начисляются исходя из той стоимости, по которой происходило приобретение этих товаров. Д...

24.10.2019 145 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок определения даты возникновения налоговых обязательств по НДС

В соответствии с пунктом 185.1 статьи 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) объектом налогообложения являются операции плательщиков налога в том числе из: а) поставки товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно статье 186 НКУ, в том числе операции по ...

22.10.2019 1296 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как плательщику провести самостоятельную корректировку?

Вопросы по «прибыльной» отчетности Чем ценна эта статья? На практическом примере показано: как плательщику самостоятельно откорректировать обязательства по налогу на прибыль в случае разницы между договорной ценой контролируемой операции и ее ценой, определенной по правилам тра...

17.10.2019 3187 0 0

Учет, налоги и отчетность

Подавать или не подавать уточненку, если ошибка не повлияла на налоговые обязательства?

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Вопросы по «прибыльной» отчетности Ситуация из практики Предприятие в мае 2019 года реализовало объект основных средств (далее – ОС). Однако при составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года ни...

17.10.2019 2058 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Учет НДС после прекращения действия Инструкции № 141

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – плательщиков НДС. Из этой статьи вы узнаете: как организовать бухгалтерский учет НДС на предприятии в условиях неопределенности нормативного поля, а именно отмены Инструкции по бухгалтерскому учету НДС. Нормативная база относительно регулирования ...

15.10.2019 1893 0 3

Учет, налоги и отчетность

Бесплатные раздачи товаров в рекламных целях: когда нужно начислять НДС?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Раздача рекламной продукции: что с НДС Предприятие осуществляет раздачу товара в рекламных целях. Нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС на стоимость бесплатно розданных товаров? Бесплатно переданными считаются (пп. 14.1.13 Н...

08.10.2019 300 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа и ликвидация ОС: как определить базу налогообложения?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Операции с основными средствами: практическая ситуация Предприятие в процессе хозяйственной деятельности осуществляет операции по продаже объектов основных средств (далее – ОС) и ликвидации таких объектов согласно самостоятельно пр...

08.10.2019 534 0 0

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли при продаже металлолома доначислять компенсирующие налоговые обязательства?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Реализация металлолома: что с НДС? Предприятие приобретает металл и производит из него изделия. В процессе производства образуются отходы (металлическая стружка), которые продаются без НДС. Нужно ли предприятию доначислять компенсирующие...

08.10.2019 1529 0 0

Page №26 | налоговое обязательство