Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 3 ООО «Венера» приобрело материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) для использования в освобожденных от обложения НДС операциях (направление использования было известно в момент приобретения материалов): вариант 1 –...

A Алексей Нагорный

04.06.2021 86 0 0

Учет, налоги и отчетность

Кассовый метод учета НДС

Акценты этой статьи: в чем суть кассового метода учета НДС; кто может воспользоваться этим методом; каковы особенности НДС-учета по кассовому методу; как вести НДС-учет плательщику, который применяет и кассовый метод учета НДС, и обычный (по первому событию); в чем особенности оформления нало...

03.06.2021 463 0 0

Учет, налоги и отчетность

Применение кассового метода учета НДС

Ситуация ЧП «Деймос», применяющее кассовый метод учета НДС: приобрело материалы для использования в операциях, отражаемых по кассовому методу, на сумму 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн), на условиях оплаты по факту поставки; реализовало услуги, к которым применяется кассовы...

03.06.2021 351 0 0

Учет, налоги и отчетность

Аннулирование регистрации плательщика НДС

Ситуация Аннулирована НДС-регистрация частного предприятия «Фобос». На дату ее аннулирования на балансе предприятия числились: предоплата, перечисленная поставщику за товар, который на дату аннулирования НДС-регистрации не был получен. Сумма предоплаты – 18 000 грн (в т. ч. НДС...

03.06.2021 242 0 0

Учет, налоги и отчетность

Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Ситуация В апреле 2021 года ООО «Плутон» обнаружило, что в декларации по НДС за май 2020 года была допущена ошибка (при списании товара вследствие порчи не были начислены налоговые обязательства). Стоимость приобретения списанного товара составила 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 г...

03.06.2021 512 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Ситуация На 01.04.21 г. на счете ООО «Нептун» в СЭА числилось 900 грн, лимит регистрации НН в ЕРНН составлял 4 000 грн. Потом 20.04.21 г. общество перечислило на счет в СЭА 1 100 грн, чтобы зарегистрировать исходящую НН для покупателя с суммой НДС 6 000 грн (первое событие – отгру...

03.06.2021 372 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для частичного использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 199.1 НК)

Ситуация ООО «Земля» приобретает типографское оборудование стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн). Оплата осуществляется после получения оборудования. Оборудование будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Доля налогооблагаемых операций п...

03.06.2021 365 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Ситуация ООО «Венера» приобрело материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) для использования в освобожденных от обложения НДС операциях (направление использования было известно в момент приобретения материалов): вариант 1 – на условиях 100%-ной предоплаты; ...

03.06.2021 276 0 0

Учет, налоги и отчетность

Бухгалтерский учет НДС: 12 практических ситуаций

Чем регламентируется бухучет НДС? Долгое время бухгалтерский учет НДС – помимо общих норм НП(С)БУ – регламентировался также «профильной» Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141 (далее – Инструкция № 141). Однако с 09.08.19 г. эта Инструкция утрат...

03.06.2021 1658 0 2

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Проверяем правильность расчетов по НДС

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» В консультации рассмотрим: как правильно организовать бухгалтерский учет НДС на предприятии; каким образом осуществляется контроль налоговых рисков по НДС. Организация бухуче...

02.06.2021 112 0 0

Выпуски online издания Библиотека «Баланс»

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки»

Раньше или позже, но налоговая проверка ожидает любое предприятие. Поэтому так важно тщательно подготовиться к ней и успешно ее пройти. А для этого на предприятии должен быть полный порядок с первичными документами, учетом хозяйственных операций, декларированием налоговых обязательств и уплатой нал...

02.06.2021 168 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какие плательщики единого налога могут быть плательщиками НДС?

Главное управление ГНС в Николаевской области сообщает, что для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии с п. 180.1 ст. 180 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее – НКУ) плательщиком налог...

01.06.2021 58 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

31 мая последний день уплаты налогов

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками напоминает, что 31 мая является предельным сроком уплаты налоговых обязательств за апрель 2021 года следующих налогов и сборов: 1. рентной плате за: пользование недрами при добыче углеводородного сырья; пользова...

31.05.2021 27 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 28 мая 2021 года

Считается ли удержание банком эквайринговых комиссий взаимозачетом, может ли ФЛП находиться на упрощенной системе занимаясь очисткой и продажей воды, распространяется ли на расчет с помощью платежной карточки ограничения по предельной сумме расчетов (10 000 грн), а также об определении даты возникно...

28.05.2021 337 0 0

Бюджет. Бухгалтерский обзор

Условная продажа в отчетности по НДС

В соответствии с п. 184.7 ст. 184 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае аннулирования регистрации лица как плательщика налога, если товары/услуги, необоротные активы, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пр...

28.05.2021 445 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какая применяется ставка НДС, если предприятие закупает и реализует молоко?

К категории «молоко цельное» может быть отнесено молоко классифицируемое согласно УКТ ВЭД по товарной позиции 0401, которое было только охлаждено и не подвергалось сепарированию, другим видам обработки, в том числе термической, изменяющих его химический состав и состояние компонентов. Пр...

28.05.2021 91 0 0

Новости

Особенности налогообложения «значительных» инвестпроектов

Баланс № 21 от 31 мая 2021 года ГНС обнародовала Информационное письмо с разъяснениями установленных Законом от 02.03.21 г. № 1293-ІХ особенностей налогообложения субъектов хозяйствования (далее – СХ), которые реализуют инвестиционные проекты со значительными инвестициями в Украине (далее &nd...

28.05.2021 68 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об определении даты возникновения налогового обязательства по НДС при экспорте товаров

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС при осуществлении плательщиком операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в случаях, когда дата оформления таможенной декларации и дата фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины не совпадают и прихо...

26.05.2021 147 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как исправить ошибки старой декларации по НДС и ее приложений

Начиная с марта 2021 года плательщики НДС отчитываются по обновленной форме декларации по НДС. Рассмотрим, как с помощью нового уточняющего расчета исправить ошибки в «старых» декларациях по НДС, поданных за отчетные периоды до марта 2021 г. Выясним, можно ли уточнить данные указанного п...

26.05.2021 11667 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности налогообложения «значительных» инвестпроектов

ГНС обнародовала Информационное письмо с разъяснениями установленных Законом от 02.03.21 г. № 1293-ІХ особенностей налогообложения субъектов хозяйствования (далее – СХ), которые реализуют инвестиционные проекты со значительными инвестициями в Украине (далее – инвестпроект). В частности, ...

26.05.2021 30 0 0

Page №105 | НДС