Тема:
Как списать НДС, не подтвержденный НН?
Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Сумма входного НДС: практическая ситуация На предприятии возникли следующие ситуации: поставщик не зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН), работник при приобретении товаров для предприятия на сумму свыше 240 грн с НДС не ...
Зинаида Омельницкая
08.10.2019 2298 0 0
Есть ли право на налоговый кредит при бесплатном получении товара от нерезидента?
Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Импорт бесплатного товара Предприятие импортирует товар, который нерезидент передает ему бесплатно. Имеет ли предприятие право отразить налоговый кредит при получении этого товара? Нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательств...
08.10.2019 688 0 0
Когда возникают налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС при импорте и экспорте товаров?
Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации НДС на товары: особенности экспорта и импорта Предприятие планирует осуществлять импорт и экспорт товаров. Когда по этим операциям возникают налоговые обязательства и налоговый кредит? Какой документ является основанием для отражения нал...
08.10.2019 2617 0 0
Бесплатное молоко за вредные условия труда: что с НДС?
Суммы НДС, начисленные (уплаченные) плательщиком налога в связи с приобретением спецпитание (в том числе молока или других равноценных пищевых продуктов) в случае обязательного обеспечения работников спецпитанием, включаются в состав налогового кредита при условии наличия соответствующего документал...
07.10.2019 493 0 0
Важные разъяснения госорганов на 27 сентября 2019 года
Фискальный чек, прием на работу, форма № 1ДФ, налоговый кредит, подарки от нерезидента, Книга учета - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название  ...
27.09.2019 1956 0 0
НДС: операции по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид
Выбытие товаров может происходить не только в результате осуществления операций по поставке, но из-за естественной убыли. Возникает необходимость составлять налоговую накладную на стоимость активов, выбывающих. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с измен...
24.09.2019 1108 0 0
Реорганизация плательщика НДС – «кассовика»: что с налоговым кредитом правопреемника?
Сумма отрицательного значения, подлежащего включению в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода плательщика НДС реорганизуемого путем: присоединения, слияния, преобразования, - подлежит переносу в состав налогового кредита правопреемника в следующем периоде после подпис...
24.09.2019 194 0 0
Строительство спортивных площадок за бюджетные средства: есть ли право на налоговый кредит?
При приобретении налогоплательщиком за счет государственных ассигнований товаров / услуг, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, суммы НДС, уплаченные/начисленные при приобретении таких товаров/услуг, включаются в состав налогового кредита на основании составленной и зар...
23.09.2019 306 0 0
Списываем ТМЦ: что с НДС
О НДС-последствиях списания товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ). В таком случае ТМЦ начинают использоваться в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Если при приобретении таких ТМЦ суммы НДС были включены в налоговый кредит, то налогоплательщик должен ...
23.09.2019 1168 0 0
Аннулирование НДС-регистрации и товарная дебиторка: что с налоговым кредитом
Случай, когда на дату аннулирования НДС-регистрации налогоплательщик имеет дебиторскую задолженность по оплаченным, но не полученным товарам, «входной» НДС по которым включили в налоговый кредит. В п. 184.7 НКУ прописано спецправило для товаров/услуг, необоротных активов, «входной...
20.09.2019 196 0 0
НДС-учет результатов инвентаризации
Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на предприятии: приказ, положение, бухучет, ответственность Если обнаружены излишки Как правило, излишки образуются в результате несвоевременного оприходования объектов инвентаризации: основных ...
17.09.2019 3975 0 3
При каких условиях сумма НДС в оплаченном счете за водоснабжение включается в налоговый кредит
Если счет, выставляемый налогоплательщику за предоставленные товары/услуги, стоимость которых определяется по показаниям приборов учета, содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца (далее - счет), то такой счет для покупателя/получателя товаров/услуг является основанием для...
16.09.2019 395 0 0
Обеспечение перевозчика смарт-картами для заправки на АЗС: что с налоговым кредитом?
Ситуация. Общество - плательщик НДС предоставляет услуги по организации доставки грузов на таможенной территории Украины. С целью осуществления своей хозяйственной деятельности общество заключает договоры перевозки грузов с другими субъектами хозяйствования - перевозчиками соответствии с условиями д...
13.09.2019 151 0 0
Ошибка в коде УКТВЭД в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?
На практике часто бывает, когда на поставку импортного товара на территории Украины оформляется налоговая накладная (далее – НН), в которой неправильно указан код товара согласно УКТВЭД. Обычно в случае продажи на территории Украины импортного товара в графе 3.1 НН указывается код УКТВЭ...
06.09.2019 2778 0 0
Возможно ли формирование налогового кредита на основании временной ТД?
В случае выпуска товаров в свободное обращение в упрощенном порядке с представлением плательщиком временной таможенной декларации суммы налога на добавленную стоимость относятся к налоговому кредиту на основании поданной плательщиком и принятой таможенным органом таможенной декларации, заполненной в...
03.09.2019 226 0 0
Долгосрочный договор: возникновение налоговых обязательств по НДС и даты налогового кредита
Датой возникновения налоговых обязательств по НДС исполнителя долгосрочных договоров (контрактов) является дата фактической передачи исполнителем результатов работ по таким договорам (контрактам). Нормы установлены п. 187.9 ст. 187 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Для целей п. 187.9 ст. 1...
13.08.2019 618 0 0
Товары потеряли товарный вид: упорядочиваем НДС
Списание товаров: отражаем в учете При списании в пределах норм естественной убыли товаров, при приобретении которых суммы НДС были отнесены к налоговому кредиту и потерявших товарный вид, налоговые обязательства плательщиком НДС не начисляются (при условии, что стоимость таких товаров включается в ...
09.08.2019 121 0 0
Аванс один, а налоговых накладных две: грозит ли это налоговому кредиту
Составление двух или более НН в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой не соответствует нормам НКУ и не дает возможности идентифицировать операции. Следовательно покупатель не имеет оснований отнести в налоговый кредит суммы НДС, указанные в НН, составленных на каждый вы...
02.08.2019 149 0 0
Перевод долга по договору аренды: что с НДС
После перевода долга первоначальным должником (арендодателем 1) на нового должника (арендодателя 2), перечисленную кредитором (арендатором) предоплату (аванс) за услуги аренды на счет первоначального должника (арендодателя 1) перечисляют на счет нового должника (арендодателя 2), а не кредитора (арен...
29.07.2019 674 0 0
Ошибки при заполнении декларации
Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим на примерах, какие ошибки чаще всего допускают плательщики НДС при заполнении декларации. Практические примеры Пример 1 Предприятие импортирует товар. Дата оформления таможенной декларации (далее – ТД) – 29.0...
24.07.2019 571 0 2