Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Вход

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online издание «Баланс» | Налогообложение

Какие разницы по налогу на прибыль – годовые?

Галина Морозовская

20.01.2025

0 1 128

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

налог на прибыль военное положение квартальный отчетный период налоговые разницы годовая отчетность ТЦО плательщик налога на прибыль приложение РІ

Содержание

Разницы по налогу на прибыль
Годовые разницы
- Таблица. Разницы по налогу на прибыль, которые применяются только по итогам года (в квартальных декларациях их нет)
- - - * Отчет по трансфертному ценообразованию подается до 1 октября года, следующего за отчетным (пп. 39.4.2 НК), в то время как декларацию с приложением ТЦ следует подать в течение 60 календарных дней после окончания года. Однако корректировки доходов и/или расходов по контролируемым операциям в декларации за год могут быть отражены уже на момент ее представления, если известны данные Отчета по ТЦО. Но на практике отчетную годовую декларацию плательщик, как правило, подает без приложения ТЦ. А вот когда будет готовый Отчет по ТЦО, можно подать уточняющую декларацию, указав в ней данные по тем контролируемым операциям из Отчета, по которым плательщик проводил корректировку по правилам пп. 140.5.1, 140.5.2 НК. Если такую уточняющую декларацию подать до 1 октября, самоштрафа не будет даже в случае занижения налоговых обязательств из-за таких корректировок (п. 50.1 НК).
- - - Вспомним: для того чтобы операция считалась контролируемой, должны выполняться два критерия (пп. 39.2.1.7 НК):
- - - 1) годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн грн (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
- - - 2) объем хозяйственных операций плательщика с каждым контрагентом (связанным нерезидентом, нерезидентом из Перечня № 1045 или № 480 – см. пп. 39.2.1.1 и 39.2.1.5 НК), рассчитанный по правилам бухучета, превышает 10 млн грн (за вычетом косвенных налогов) за отчетный год. В то же время, в пп. 39.2.1.9 НК уточняется, что объем операций с нерезидентом для целей пп. 39.2.1.7 НК следует определять по ценам, соответствующим принципу «вытянутой руки»

Статьи по теме

26.05.2025

Предприниматель планирует заниматься внешнеэкономической деятельностью: нужна ли аккредитация на таможне?

Баланс № 21 от 27 мая 2025 года Внешнеэкономическая деятельность Предприниматель планирует заняться внешнеэкономической деятельностью: будет экспортировать и импортировать товары. Возникли вопросы: 1. Нужно ли такому предпринимателю проходить аккредитацию на таможне? Прежде всего поясним, что ...

19.05.2025

Импорт товаров и основных средств: особенности уплаты НДС и отражение права на налоговый кредит

Баланс № 20 от 20 мая 2025 года Перед предприятиями, впервые собирающимися импортировать товары или основные средства, встает множество вопросов, а именно: когда и как уплачивать НДС, когда можно отразить налоговый кредит и какие документы для этого нужны, можно ли придержать налоговый кредит и отр...

12.05.2025

Вопросы об НДС: обзор письма ГНС

Баланс № 19 от 13 мая 2025 года В письме от 02.05.2025 № 461/2/99-00-24-01-01-02 (далее – Письмо № 461) ГНС дала ответы на многие интересные вопросы об НДС. Мы проанализируем ответы налоговиков на вопросы относительно: сроков для отражения налогового кредита; особенностей учета заблокиров...