Операционная аренда

Программа вебинара

Блок 1.

Лектор - Галина Морозовская, независимый консультант по вопросам налогообложения и учета, постоянный автор Uteka.

I. Бухучет и документирование аренды

1. Договор аренды:

• какие договоры аренды нужно заверять нотариально;
• что обязательно предусмотреть в договоре аренды;
• какие нормы по ремонту и улучшениям арендованного объекта прописать;
• как зафиксировать компенсацию (возмещение) коммунальных платежей в случае аренды недвижимости;
• какие расходы по объекту аренды возлагаются на арендатора, а какие - на арендодателя (по страхованию, техобслуживанию, ремонту и т. п.).

2. Арендная плата:

• можно ли устанавливать любую сумму;

• как прописывать: за календарный месяц или месяц пользования;

• освобождение от аренды или снижение на пару месяцев: как показать в учете.

3. Нужно ли калькулировать себестоимость услуг аренды? Когда аренда считается основным, а когда - неосновным видом деятельности?

4. Документальное оформление аренды:

• обязателен ли акт предоставленных услуг;
• можно ли его выписывать выходным днем, если это конец месяца;
• достаточно ли счета-фактуры (разъяснения контролеров)?

5. Ремонт и улучшение арендованного объекта: как размежевать и зависит ли от этого бухучет.

II. Налог на прибыль

1. Есть ли разницы по налогу на прибыль по аренде?
2. Как отражать ремонты и улучшения объекта аренды? Какая группа для улучшений объектов аренды и какой минимальный срок амортизации? Есть ли разницы по налогу на прибыль?
3. Аренда у нерезидента и налог на репатриацию.

III. НДФЛ в случае аренды у физлица

1. Арендная плана начислена, но не выплачена: когда уплачивать в бюджет НДФЛ и ВС?
2. Из какой суммы исчисляется НДФЛ при аренде недвижимости у физлица?
3. Отремонтировали арендованный у физлица объект: начислять ли НДФЛ и ВЗ?

Блок 2.

Лектор - Зинаида Омельницкая, главный редактор журнала «Баланс»

IV. НДС и аренда

1. Гарантийный платеж – задаток (плата за последний месяц, сумма на покрытие возможных повреждений и т. п.) или плата за последний месяц аренды: НДС-последствия.

2. Компенсация коммунальных платежей, земельного налога: начисляется ли НДС?

3. Оформление налоговых накладных на услуги аренды:

• какая единица измерения;
• если коммунальные услуги компенсируются отдельно, то указывать ли это в НН и какой код услуги;

4.  Аренда у нерезидента и для нерезидента: как определить место поставки услуг.

5. Ремонты и улучшения объекта аренды: НДС-учет. Начислять ли НДС в случае возвращения отремонтированного ОС после окончания аренды? Если да, то из какой стоимости?

V. Аренда и единый налог

1. Какие есть ограничения по операциям аренды у плательщиков единого налога?
2. Может ли ФЛП предоставлять в аренду часть помещения - как предприниматель, а часть - как обычное физлицо?
3. Куда попадает компенсация коммунальных платежей по арендованной недвижимости - в предпринимательский доход или в доход физлица, из которого уплачивается НДФЛ?

VI. Аренда и форма № 20-ОПП

1. Нужно ли представлять форму № 20-ОПП в случае аренды или субаренды? Если арендуется трактор, автомобиль, недвижимость с мебелью, то как выбирать объект и каковы правила укрупнения?
2. Форма № 20-ОПП у арендатора и арендодателя.
3. Пример заполнения формы № 20-ОПП в случае аренды.
4. Ответственность за непредставление формы № 20-ОПП.

Дата проведения: 25 июля 2024 года.

Время проведения: 11:00–13:00.