Щодо проведення моніторингу контрольованих операцій

Наказ Мінфіну від 14.08.2015 № 706

Затверджено Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій, що проводиться відповідно до підпункту 39.5.1 ​Стаття 39. Трансфертне ціноутворення Податкового кодексу України шляхом:

• спостереження за цінами і умовами, що застосовують сторони контрольованих операцій;

• аналізу інформації про здійснені контрольовані операції, звітів про контрольовані операції і документації з трансфертного ціноутворення (ТЦ), поданої платником податків;

• аналізу інформаційних джерел, що містять інформацію і відомості про госпдіяльність платників податків та/або необхідні для встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки».

Під час проведення моніторингу посадові особи ДФС можуть при очній зустрічі проводити опитування уповноважених осіб та/або працівників платника податків, Порядок якого наводиться окремо.

Опитуванню підлягають особи платника, що:

• відповідали за прийняття рішень у цьому напрямі його діяльності;

• готували, підписували відповідні документи (контракти, фінансову, технічну документацію), пов’язані з контрольованою операцією;

• готували звіт про контрольовані операції, інформацію про здійснені контрольовані операції (додаток до декларації), документацію з ТЦ.

Повідомлення про проведення опитування надсилають/вручають платнику не менше ніж за 7 к. дн./2 р. дн. до дати його проведення.

Результати опитування оформляють протоколом у двох примірниках, що підписують особи, які проводили опитування, та опитувані.

Джерело: http://golovbukh.ua/news/shhodo_prove...