Особенности заполнения месячной налоговой декларации по рентной плате и приложений к ней

Законом Украины от 24.12.2015 № 909-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году» изменен базовый налоговый (отчетный) период с календарного квартала на календарный месяц для рентной платы за:

- пользование недрами для добычи углеводородного сырья (приложение 2);

- пользование радиочастотным ресурсом Украины (приложение 4);

- транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами (приложение 10);

- транзитную транспортировку трубопроводами аммиака территорией Украины (приложение 11).

Форма налоговой декларации по рентной платы (далее – Декларация) и приложения (расчеты) к ним утверждены приказом Министерства финансов Украины от 17.08.2015 №719 (далее – Приказ №719).

Приложения являются неотъемлемой частью Декларации. Соответствующий тип приложения обеспечивает исчисление налогового обязательства по соответствующему виду объекта налогообложения. При отсутствии у плательщика соответствующего вида объекта налогообложения тип приложения, в котором исчисляется налоговое обязательство для такого объекта налогообложения к Декларации не прилагается.

Форма Декларации и все приложения (расчеты) к ним, утвержденные Приказом №719, предусматривают декларирование налоговых обязательств за налоговый (отчетный) период – квартал.

До определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу для составления отчетности за налоговый период, наступающий за налоговым периодом, в котором состоялось их обнародование, являются действующими формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения.

Следовательно, до вступления в силу новой формы налоговой декларации по рентной платы, которым предусмотрено его составление за отчетный (налоговый) период, который равен месяцу, Декларация с приложениями к ней представляется по формам, утвержденным Приказом №719.

До внесения соответствующих изменений в Декларации для ее представления за отчетный период, который равен месяцу, рекомендовано плательщикам, начиная с января текущего года, исполнять заполнения с учетом следующего:

- под штампом об утверждении формы Декларации в верхнем правом углу указывать примечание в следующей редакции: «С учетом Закона Украины от 24 декабря 2015 года №909-VIII»;

- в полях строк 1.1 и 1.2 Декларации и приложений, предусмотренных для внесения номера квартала, указывать порядковый номер месяца в году, вычеркнув слово «квартал» и отметив слово «месяц»;

- в графе «порядковый №» указывать номер Декларации арабскими цифрами начиная с 1 (единицы) последовательно в порядке возрастания количества поданных с начала года Деклараций за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется календарному месяцу;

- к Декларации за отчетный (налоговый) период, который равен месяцу, в случае наличия объекта налогообложения, представлять приложения 2, 4, 10 и 11 для исчисления налоговых обязательств по рентной платы;

- в строке 12 приложения 2 «ставка платы» указывать десятичной дробью установленную НКУ ставку платы для вида полезного ископаемого, который указан плательщиком в строке 8.2 приложения 2;

- налоговые обязательства, которые подлежат декларированию за отчетный (налоговый) месяц текущего года, указать для приложения 2 – в строке 13, для приложения 4 – в строке 5, приложения 10 – в строке 9, для приложения 11 – в строке 9.

Для подачи и приема Декларации в электронной форме за отчетный (налоговый) период, который равен месяцу, разработана и размещена на веб-портале ГФС адаптированные электронные форматы.

Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...