Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Налогообложение физлиц – единщиков первой – третьей групп: основные правила

Виктория Якимащенко

16.04.2025

0 0 17

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

единый налог плательщик единого налога упрощенная система налогообложения база налогообложения военное положение налогообложение ставка единого налога вопросы-ответы 3 группа физлицо-предприниматель вид деятельности 2 группа 1 группа

Содержание

Как выбрать группу единщиков
- Таблица 1. Критерии нахождения единщика в первой – третьей группах
- - - * При расчете общего количества лиц, пребывающих в трудовых отношениях с физлицом-единщиком, не учитываются наемные работники, которые находятся в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, а также работники, призванные на военную службу во время мобилизации на особый период (пп. 291.4.1 НК).
- - - ** За исключением видов деятельности, перечисленных в пп. 291.5.1–291.5.4 НК (см. табл. 2).
- - - *** МЗП – минимальная заработная плата, установленная законом на 1 января налогового (отчетного) года. На 1 января 2025 года МЗП составляет 8 000 грн.
- - - **** Под бытовыми понимаются услуги, указанные в п. 291.7 НК.
- - - ***** Сюда не входит деятельность по предоставлению посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009:2005), услуги по предоставлению доступа к Интернету, а также деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такую деятельность имеют право осуществлять только единщики третьей группы, если они отвечают требованиям, установленным для такой группы (абзац четвертый пп. 2 п. 291.4 НК).
- Может ли быть единщиком первой группы предприниматель, который осуществляет розничную продажу товаров населению в магазине, расположенном на территории рынка?
- Может ли предприниматель быть единщиком второй группы, если он оказывает услуги обычному физлицу, а оплату получает от юрлица, не являющегося единщиком?
- А если физлицо – единщик второй группы оказал услуги юрлицу-единщику, а деньги от него получил после того, как такое юрлицо перешло на общую систему налогообложения?
- Может ли единщик второй группы сдавать в аренду/субаренду жилую либо нежилую недвижимость?
Запрещенные виды деятельности
- Таблица 2. Виды деятельности, запрещенные для единщиков первой – третьей групп
- - - * Перечни полезных ископаемых общегосударственного и местного значения утверждены постановлением КМУ от 12.12.1994 № 827. Обратите внимание: вода относится к ископаемым общегосударственного значения, поэтому, по мнению налоговиков, единщики не могут добывать воду из скважин даже для собственных нужд, тем более заниматься ее реализацией.
- - - ** Специалисты ГНС считают, что выдача возвратной беспроцентной финансовой помощи является деятельностью в сфере финансового посредничества с кодом 64 согласно КВЭД ДК 009:2010. Поэтому для единщиков предоставление финпомощи является запретной операцией и влечет за собой переход на общую систему налогообложения (ОИР, категория 107.01.03).
- Как единщику заполнить заявление о применении упрощенной системы, если избранный код вида деятельности по КВЭД ДК 009:2010 предусматривает несколько видов хозяйственной деятельности, в том числе тех, которые не дают права на применение упрощенной системы?
- Могут ли единщики второй – третьей групп продавать (реализовывать) криптовалюту?
- Имеют ли право единщики первой – третьей групп быть страховыми посредниками (в т. ч. страховыми агентами) и осуществлять деятельность в сфере страхования с учетом норм Закона № 1909?
База налогообложения и ставки единого налога
- Таблица 3. Ставки единого налога для единщиков первой – третьей групп
- - - * Для первой и второй групп единщиков устанавливаются фиксированные ставки ЕН из расчета за календарный месяц, которые не зависят от объема полученного дохода. Ставки ЕН устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами либо советами объединенных территориальных громад в зависимости от вида хоздеятельности, избранного единщиком (п. 293.2 НК).
- - - ** ПМ – прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица на 1 января отчетного (налогового) года. На 1 января 2025 года ПМ составляет 3 028 грн.
- - - *** Не применяется для физлиц-предпринимателей, которые осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Для таких лиц ставка ЕН устанавливается в размере 5 % (п. 293.3 НК).
- Каков порядок уплаты единого налога?
- Могут ли единщики первой (второй) группы в отдельных случаях освобождаться от уплаты авансовых взносов по единому налогу?

Статьи по теме

20.06.2025

Обязательно ли предприятию-единщику формировать резерв отпускных?

Библиотека Баланс № 12 «Резервы: формирование, учет, оптимизация и налоговые риски» Вопросы – ответы Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает единый налог по ставке, предусмотренной для третьей группы единщиков (5 %). Обязательно ли такому предприя...

16.04.2025

Налогообложение физлиц-общесистемщиков: основные правила

Библиотека Баланс № 7 «Предприниматели на едином налоге и общей системе: особенности учета» Как известно, предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет операций. Но предприниматели-общесистемщики, в отличие от единщиков, не имеют льгот и начисляют все налоги, предусмотренные зако...

16.04.2025

Почему место осуществления деятельности имеет значение для предпринимателя-единщика?

Библиотека Баланс № 7 «Предприниматели на едином налоге и общей системе: особенности учета» Почему возник вопрос? Место осуществления деятельности является одним из реквизитов заявления о применении упрощенной системы налогообложения (форма утверждена приказом Минфина от 16.07.2019 № 3...

Популярное

13.05.2025

Библиотека Баланс № 9 «Лицензия на горючее, алкогольные и табачные изделия: порядок получения, уплаты, аннулирования»

С 01.01.2025 правила получения лицензии на хранение горючего и торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями существенно изменились. Если у субъекта хозяйствования заканчивается срок действия лицензии на хранение горючего, розничную торговлю алкоголем и табаком, ему следует тщательно изучит...

22.04.2025

Библиотека Баланс № 8 «Оформление и оплата ежегодных отпусков: практические ситуации»

Приближается сезон отпусков. А это значит, что бухгалтер будет сталкиваться с разными ситуациями, касающимися предоставления и оформления ежегодных отпусков, расчета продолжительности отдыха и средней зарплаты для исчисления отпускных и т. п. В практическом руководстве «Оформление и оплата е...

16.04.2025

Библиотека Баланс № 7 «Предприниматели на едином налоге и общей системе: особенности учета»

Если физлицо решило стать предпринимателем, у него возникает множество вопросов, начиная с того, как зарегистрироваться, вести учет доходов и расходов, и заканчивая тем, что нужно учесть в случае прекращения деятельности. В практическом руководстве «Предприниматели на едином налоге и общей с...

Новое

25.06.2025

Охрана труда студентов и учащихся во время практики и стажировки

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Практиканту (студенту или учащемуся), а также стажеру должны быть обеспечены нормальные условия труда и быта во время прохождения практики или стажировки. В целом порядок охраны труда практикантов и ст...

25.06.2025

Стажировка на предприятии: подавать ли уведомление в ГНС

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Практическая ситуация Подается ли в ГНС уведомление о приеме работника на работу в случае оформления студентов и учеников для прохождения стажировки на предприятии? Возможность проходить стажировку с...

25.06.2025

Практика и стажировка у физлица-предпринимателя: возможно ли это?

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Практика и стажировка на предприятии» Частный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, планирует взять на практику и стажировку учащегося и студента. Вправе ли он это сделать? Поговорим об этом в статье. Относит...

Лучшие материалы

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Переходим из четвертой группы единщиков в третью

Библиотека Баланс № 21 «Меняем систему налогообложения: порядок действий и налогообложение переходящих операций» Об условиях перехода в третью группу плательщиков единого налога (далее – ЕН) мы рассказали в консультации «Как перейти с общей системы в третью группу единщиков&...

0 0 43

11.11.2024

Online библиотека «Баланс» | Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет целевого финансирования

Серия Библиотека «Баланс» Спецтема «Гранты и МТП: учет и налоговые последствия» Часто бывает сложно идентифицировать финансирование как целевое. В то же время, это важно, ведь доход по нему определяется по специальным правилам НП(С)БУ 15. А это влияет и на налоговые последст...

0 0 96

19.06.2024

Online библиотека «Баланс» | Спецразбор

Автоматическое разблокирование НН/РК: в какой срок должна быть принята Таблица?

Спецтема «Блокировка НН/РК: порядок действий» Ситуация. Налоговая накладная (далее – НН) была составлена 28.07.2023, отправлена на регистрацию в ЕРНН 07.08.2023 и заблокирована. Решение об учете Таблицы данных налогоплательщика (далее – Таблицы) было получено 08.09.2023. Во...

0 0 55

05.06.2024