Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговая реформа – 2022

Зинаида Омельницкая

30.12.2021

1 2 1243

30 ноября 2021 года Верховной Радой на основе законопроекта № 5600 был принят Закон от 30.11.2021 № 1914-IX (далее – Закон № 1914), который внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК) и другие законодательные акты. Многие налогоплательщики уже наслышаны о нововведениях этого закона, а сегодня мы рассмотрим самые важные изменения.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

законодательство НДС налоговая реформа единый налог вопросы-ответы пример налог на прибыль формула изменения в Налоговый кодекс налоговое обязательство администрирование налога

Содержание

Администрирование налогов
- Расширены возможности электронного кабинета (ст. 421 НК)
- Уточнены правила направления запроса на получение информации (п. 73.3 НК)
- Введено ограничение на выезд за границу для руководителей предприятий-должников (п. 87.13, 87.14 НК)
- Появилось новое основание для документальной внеплановой проверки (пп. 78.1.1 НК)
- Уточнены правила проведения документальных невыездных проверок (п. 79.2 НК)
- Введен новый штраф за нарушение срока уплаты акцизного налога (п. 124.11 НК)
Налог на прибыль
- Ограничение по сумме переноса убытков у крупных плательщиков (пп. 140.4.4, новый п. 42 подразд. 4 разд. XX НК)
- Льгота по роялти (пп. 140.5.7 НК)
- Безвозвратная финпомощь связанным лицам (пп. 140.5.10 НК)
- Корректировки по дебиторской задолженности у плательщиков с госдолей (пп. 139.2.2 НК)
- Минимальное налоговое обязательство на 1 га сельскохозяйственных угодий (ст. 381, пп. 14.1.1142 НК)
- Льготы для производителей продукции из домашней птицы (п. 57 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Кассовый метод для производителей «зеленой» энергии (п. 58 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Электронная форма справки для нерезидента (п. 137.7 НК)
Минимальное налоговое обязательство
- Должны ли определять МНО субъекты хозяйствования (далее – СХ), у которых в собственности и/или пользовании имеются сельхозугодья, но сельскохозяйственное производство не является основным видом деятельности или сельхозугодья вообще не используются в хозяйственной деятельности?
- Кто должен определять МНО – собственник или пользователь земельного участка?
- Для каких земель определяется МНО?
- Когда впервые будет определяться МНО?
- По какой формуле исчисляется МНО?
- Какие именно налоги следует учитывать для определения суммы к уплате в бюджет?
- На какие еще налоги не будет уменьшаться МНО?
- Каковы льготы по МНО?
- Как исчисляется МНО в случае перехода права собственности/пользования земельным участком в течение года?
- В какой отчетности указывается рассчитанная сумма МНО и положительная разница, которая подлежит уплате в бюджет (разница между рассчитанной суммой МНО и общей суммой уплаченных налогов)?
- Как будут платить МЗП физического лица без статуса СХ, которые имеют во владении (пользовании) земельные участки, отнесенные к сельхозугодьям?
Администрирование НДФЛ
- Доход от социальных услуг (пп. 165.1.1 НК)
- Доходы от продажи собственной сельхозпродукции (пп. 165.1.24 НК)
- Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку (ст. 166 НК)
- Доход от продажи электрической энергии (пп. 168.4.10 НК)
- Налогообложение доходов без создания юрлица (п. 170.111 НК)
- Продажа объектов недвижимости (п. 172.1, 172.2 НК)
- Доход от продажи движимого имущества (п. 173.2 НК)
- Расходы предпринимателя (пп. 177.4.3 НК)
НДС-изменения
- Регистрация РК – в течение 1 095 дней (п. 192.1 НК)
- Налоговый кредит (п. 198.6 НК): вместо 1 095 – всего 365 (60)!
- А что будет с НН/РК, оформленными до 1 января 2022 года, если сумма НДС из этих НН/РК еще не включена в состав налогового кредита?
- Как протекает срок для включения в состав налогового кредита сумм НДС из НН/РК, которые были заблокированы?
- Поставка табачных изделий: база налогообложения (п. 189.18 НК)
- Поставка табачных изделий: освобождение от НДС (п. 197.27 НК)
- Поставки инвестиционного золота (п. 197.26 НК)
- Кассовый метод
- Льгота по металлолому
- Рассрочка НДС (п. 65 подразд. 2 разд. ХХ НК)
- Бюджетное возмещение (п. 200.11 НК)
- Коды УКТВЭД
Единый налог
- Запрет для единщиков второй группы (п. 291.4 НК)
- Товарный учет (п. 296.1 НК)

Статьи по теме

23.03.2026

Будет ли штраф за нерегистрацию заблокированных налоговых накладных/расчетов корректировки

Будет ли наложен штраф, если регистрация налоговой накладной/расчета корректировки остановлена и плательщик НДС решил не подавать документы для разблокирования? Поможет ли оформление новой налоговой накладной? Ответы на эти вопросы – в нашей статье. Регистрация налоговых накладных и расчетов к...

28.01.2026

Декларация по плате за землю – 2026: как подать и заполнить

В этой статье расскажем, как подать декларацию по плате за землю на 2026 год. Имущественные налоги: отчитываемся за 2026 год Отчитываемся об имущественных налогах - 2026 Декларация по плате за землю на 2026 год подается не позднее 20 февраля отчетного года. Плата за землю состоит из земельного нал...

19.01.2026

НДС-регистрация: пошаговый алгоритм

В зависимости от объема и характера осуществляемых операций НДС-регистрация может быть обязательной или добровольной. В статье расскажем, как рассчитать объем поставок для обязательной НДС-регистрации, какие операции при этом учитываются, как влияют на расчет возвраты товаров/предоплаты и как заполн...

Популярное

26.03.2026

Ответственность работника в случае выявления недостачи ТМЦ

В статье расскажем, какие виды материальной ответственности предусмотрены действующим законодательством и когда работник несет ответственность за недостачу ТМЦ. Выявление недостачи товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) – одна из наиболее конфликтных ситуаций в отношениях между раб...

30.01.2026

Подача декларации единщиками четвертой группы – юрлицами

В статье рассмотрим порядок подачи и заполнения отчётности плательщиками единого налога четвёртой группы. До 20 февраля 2026 года сельхозпредприятия для подтверждения статуса плательщика единого налога (далее – ЕН) или перехода в четвертую группу единщиков должны подать отчетность по этому нал...

23.01.2026

Коэффициент индексации нормативной денежной оценки: как применять при расчете налогов в 2026 году

В статье расскажем, как применять коэффициент индексации НДО при расчете налогов на 2026 год. По информации Госгеокадастра, коэффициент индексации нормативной денежной оценки (далее – НДО) земель за 2025 год составляет 1,08. То есть стоимость земли для расчета платы за землю, единого налога (д...

Новое

26.03.2026

Ответственность плательщиков единого налога

В статье рассмотрим, за какие именно нарушения предусмотрена ответственность для плательщиков единого налога. Упрощенная система налогообложения не освобождает плательщиков единого налога (далее – ЕН) от обязанности соблюдать установленные правила ведения учета, подачи отчетности и уплаты нало...

26.03.2026

Ответственность за непроведение годового перерасчета НДФЛ

В статье рассмотрим, какая ответственность предусмотрена законодательством за непроведение годового перерасчета НДФЛ. Проведение годового пересчета НДФЛ – кропотливая работа. В то же время сделанные уточнения могут защитить работодателя, который является налоговым агентом работников, от штраф...

25.03.2026

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации

В статье расскажем, какой штраф предусмотрен за неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации, каков порядок его уплаты (срок, код бюджетной классификации, назначение платежа), каковы основания для освобождения от ответственности. Во время военного положения, к сожалению, за несвоевременн...

Лучшие материалы

Агро | Фермерское хозяйство

Как правильно оформить выплату дивидендов членам фермерского хозяйства

При выплате дивидендов членам фермерского хозяйства возникает много вопросов о периодичности таких выплат и их документальном оформлении. Ответы на основные из них дадим в этой статье. Порядок выплаты дивидендов членам фермерского хозяйства (далее – ФХ) законодательно не прописан. Поэтому очен...

Обновлено

0 2 1956

20.03.2026

Агро | Фермерское хозяйство

Налогообложение и учет выплат членам ФХ за трудовое участие

В статье расскажем, как облагаются налогами и отражаются в учете выплаты членам фермерского хозяйства за их трудовую деятельность, которые не являются зарплатой и не считаются дивидендами. В отличие от лиц, привлеченных к работе по трудовому договору (контракту), члены фермерского хозяйства (далее &...

Обновлено

0 2 1392

20.03.2026

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Подача декларации единщиками четвертой группы – юрлицами

0 18 6985

30.01.2026