Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговая реформа – 2022

Зинаида Омельницкая

30.12.2021

1 2 1242

30 ноября 2021 года Верховной Радой на основе законопроекта № 5600 был принят Закон от 30.11.2021 № 1914-IX (далее – Закон № 1914), который внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК) и другие законодательные акты. Многие налогоплательщики уже наслышаны о нововведениях этого закона, а сегодня мы рассмотрим самые важные изменения.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

законодательство НДС налоговая реформа единый налог вопросы-ответы пример налог на прибыль формула изменения в Налоговый кодекс налоговое обязательство администрирование налога

Содержание

Администрирование налогов
- Расширены возможности электронного кабинета (ст. 421 НК)
- Уточнены правила направления запроса на получение информации (п. 73.3 НК)
- Введено ограничение на выезд за границу для руководителей предприятий-должников (п. 87.13, 87.14 НК)
- Появилось новое основание для документальной внеплановой проверки (пп. 78.1.1 НК)
- Уточнены правила проведения документальных невыездных проверок (п. 79.2 НК)
- Введен новый штраф за нарушение срока уплаты акцизного налога (п. 124.11 НК)
Налог на прибыль
- Ограничение по сумме переноса убытков у крупных плательщиков (пп. 140.4.4, новый п. 42 подразд. 4 разд. XX НК)
- Льгота по роялти (пп. 140.5.7 НК)
- Безвозвратная финпомощь связанным лицам (пп. 140.5.10 НК)
- Корректировки по дебиторской задолженности у плательщиков с госдолей (пп. 139.2.2 НК)
- Минимальное налоговое обязательство на 1 га сельскохозяйственных угодий (ст. 381, пп. 14.1.1142 НК)
- Льготы для производителей продукции из домашней птицы (п. 57 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Кассовый метод для производителей «зеленой» энергии (п. 58 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Электронная форма справки для нерезидента (п. 137.7 НК)
Минимальное налоговое обязательство
- Должны ли определять МНО субъекты хозяйствования (далее – СХ), у которых в собственности и/или пользовании имеются сельхозугодья, но сельскохозяйственное производство не является основным видом деятельности или сельхозугодья вообще не используются в хозяйственной деятельности?
- Кто должен определять МНО – собственник или пользователь земельного участка?
- Для каких земель определяется МНО?
- Когда впервые будет определяться МНО?
- По какой формуле исчисляется МНО?
- Какие именно налоги следует учитывать для определения суммы к уплате в бюджет?
- На какие еще налоги не будет уменьшаться МНО?
- Каковы льготы по МНО?
- Как исчисляется МНО в случае перехода права собственности/пользования земельным участком в течение года?
- В какой отчетности указывается рассчитанная сумма МНО и положительная разница, которая подлежит уплате в бюджет (разница между рассчитанной суммой МНО и общей суммой уплаченных налогов)?
- Как будут платить МЗП физического лица без статуса СХ, которые имеют во владении (пользовании) земельные участки, отнесенные к сельхозугодьям?
Администрирование НДФЛ
- Доход от социальных услуг (пп. 165.1.1 НК)
- Доходы от продажи собственной сельхозпродукции (пп. 165.1.24 НК)
- Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку (ст. 166 НК)
- Доход от продажи электрической энергии (пп. 168.4.10 НК)
- Налогообложение доходов без создания юрлица (п. 170.111 НК)
- Продажа объектов недвижимости (п. 172.1, 172.2 НК)
- Доход от продажи движимого имущества (п. 173.2 НК)
- Расходы предпринимателя (пп. 177.4.3 НК)
НДС-изменения
- Регистрация РК – в течение 1 095 дней (п. 192.1 НК)
- Налоговый кредит (п. 198.6 НК): вместо 1 095 – всего 365 (60)!
- А что будет с НН/РК, оформленными до 1 января 2022 года, если сумма НДС из этих НН/РК еще не включена в состав налогового кредита?
- Как протекает срок для включения в состав налогового кредита сумм НДС из НН/РК, которые были заблокированы?
- Поставка табачных изделий: база налогообложения (п. 189.18 НК)
- Поставка табачных изделий: освобождение от НДС (п. 197.27 НК)
- Поставки инвестиционного золота (п. 197.26 НК)
- Кассовый метод
- Льгота по металлолому
- Рассрочка НДС (п. 65 подразд. 2 разд. ХХ НК)
- Бюджетное возмещение (п. 200.11 НК)
- Коды УКТВЭД
Единый налог
- Запрет для единщиков второй группы (п. 291.4 НК)
- Товарный учет (п. 296.1 НК)

Статьи по теме

28.01.2026

Декларация по плате за землю – 2026: как подать и заполнить

В этой статье расскажем, как подать декларацию по плате за землю на 2026 год. Имущественные налоги: отчитываемся за 2026 год Отчитываемся об имущественных налогах - 2026 Декларация по плате за землю на 2026 год подается не позднее 20 февраля отчетного года. Плата за землю состоит из земельного нал...

19.01.2026

НДС-регистрация: пошаговый алгоритм

В зависимости от объема и характера осуществляемых операций НДС-регистрация может быть обязательной или добровольной. В статье расскажем, как рассчитать объем поставок для обязательной НДС-регистрации, какие операции при этом учитываются, как влияют на расчет возвраты товаров/предоплаты и как заполн...

02.01.2026

НДС: изменения-2026

С 1 января 2026 года вступают в силу отдельные изменения в правилах администрирования НДС, которые касаются всех категорий плательщиков. Из статьи вы сможете узнать, что именно изменилось, а также какие НДС-перспективы ожидают плательщиков единого налога. В статье рассмотрим, какие изменения в админ...

Популярное

30.01.2026

Подача декларации единщиками четвертой группы – юрлицами

В статье рассмотрим порядок подачи и заполнения отчётности плательщиками единого налога четвёртой группы. До 20 февраля 2026 года сельхозпредприятия для подтверждения статуса плательщика единого налога (далее – ЕН) или перехода в четвертую группу единщиков должны подать отчетность по этому нал...

23.01.2026

Коэффициент индексации нормативной денежной оценки: как применять при расчете налогов в 2026 году

В статье расскажем, как применять коэффициент индексации НДО при расчете налогов на 2026 год. По информации Госгеокадастра, коэффициент индексации нормативной денежной оценки (далее – НДО) земель за 2025 год составляет 1,08. То есть стоимость земли для расчета платы за землю, единого налога (д...

11.12.2025

Изношенная офисная техника: правила утилизации и отражения в бухучете

Из этой статьи вы узнаете: о требованиях законодательства относительно утилизации офисной техники; порядке документирования и бухгалтерского учета операций по списанию и утилизации офисной техники. Списание имущества из-за уничтожения и непригодности Списание сельхозкультур и имущества из-за ...

Новое

18.02.2026

Сельхозпредприятие приобрело технику: когда вводить в эксплуатацию и как определить ликвидационную стоимость

Рассмотрено, когда сельскохозяйственную технику нужно вводить в эксплуатацию с точки зрения бухучета, как обоснованно определить ликвидационную стоимость и какие бухгалтерские и налоговые риски возникают при формальном подходе к этим решениям. Типичная для агропредприятия ситуация: технику приобрели...

16.02.2026

Приложение ДІЯ к декларации по налогу на прибыль

В статье расскажем об особенностях заполнения приложения ДІЯ. Оно подается только вместе с годовой декларацией плательщиками налога на прибыль – резидентами Дія Сіті, которые определяют базу налогообложения по специальным правилам. Также рассмотрим структуру этого приложения и приведем пример ...

16.02.2026

Приложение ПП: льготы по налогу на прибыль

Какие льготы по налогу на прибыль раскрываются в приложении ПП? Как проверить, есть ли у вас эти льготы, ведь не все они очевидны, иногда даже не подозреваем, что это льгота. Как заполнить это приложение и что будет, если этого не сделать? Об этом – в статье. Декларация по налогу на прибыль: о...

Лучшие материалы

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Подача декларации единщиками четвертой группы – юрлицами

Обновлено

0 18 6835

30.01.2026

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Заполнение декларации единщиками четвертой группы – физлицами

В этой статье рассмотрим порядок заполнения декларации по единому налогу плательщиками четвертой группы – физлицами. Среди физических лиц плательщиками единого налога (далее – ЕН) четвертой группы могут быть только семейные фермерские хозяйства, зарегистрированные как физлица-предпринима...

Обновлено

0 0 903

30.01.2026

Агро | Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Расчет доли сельхозтоваропроизводства: кому и как рассчитывать

Рассмотрим порядок определения доли сельскохозяйственного товаропроизводства для регистрации или подтверждения статуса плательщика единого налога четвёртой группы. Расчёт доли сельскохозяйственного товаропроизводства является одной из составляющих отчётности по единому налогу плательщиков четвёртой ...

Обновлено

0 4 2939

29.12.2025