Резерв сомнительных долгов и курсовые разницы: нужно ли корректировать финрезультат?

Баланс № 42 от 17 октября 2023 года Для кого эта статья? Статья будет интересна плательщикам налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат до налогообложения на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если у них в учете зависли сомнительные дебитор...

V Виктория Якимащенко

16.10.2023 103 0 0

Налогообложение

Декларация по налогу на прибыль за три квартала - 2023: кто подает и какие особенности

Баланс № 42 от 17 октября 2023 года Многочисленные изменения в Налоговый кодекс (далее — НК) и формы отчетности — бухгалтерские будни. А бывает, что обновление форм не успевает за изменениями в законодательстве. В частности, отмена 2%-ной спецставки единого налога подбросила вопросов по...

16.10.2023 102 0 2

Налогообложение

Когда следует подать жалобу на решение об отказе в регистрации налоговой накладной?

Баланс № 42 от 17 октября 2023 года Практическая ситуация Предприятию заблокировали налоговую накладную (далее – НН) за июнь 2023 года. Оно подало комиссии органа ГНС объяснения и документы для разблокирования НН и получило 25.09.2023 отказ в регистрации НН. В какой срок нужно подать жалобу ...

16.10.2023 63 0 0

Налогообложение

Можно ли отражать налоговый кредит по НН, если РК к ней был заблокирован?

Баланс № 41 от 10 октября 2023 года Практическая ситуация Предприятием была перечислена предоплата за товар, поставщик на дату получения предоплаты составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в ЕРНН. На дату отгрузки товара был оформлен расчет корректировки (далее – ...

09.10.2023 67 0 0

Налогообложение

Передача имущества по договорам ссуды и займа: НДС-последствия

Баланс № 41 от 10 октября 2023 года О чем статья? Мы рассмотрим, возникает ли объект обложения НДС в рамках выполнения договоров ссуды и займа и какой вариант будет более выгодным для плательщика НДС. Договор ссуды Правовые основы договора ссуды мы подробно рассматривали в консультации «Дого...

09.10.2023 71 0 0

Налогообложение

Ошибка в наименовании контрагента в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?

Баланс № 41 от 10 октября 2023 года Практическая ситуация При оформлении налоговой накладной (далее – НН) плательщик допустил ошибки в наименовании контрагента, при этом индивидуальный налоговый номер (далее – ИНН) указан правильно. Можно ли на основании такой НН отражать налоговый кре...

09.10.2023 72 0 0

Налогообложение

Импорт основного средства в период уплаты единого налога по ставке 2 %: как учесть НДС?

Баланс № 41 от 10 октября 2023 года Ситуация. Предприятие – плательщик налога на прибыль и НДС в период с 01.04.2022 по 31.07.2023 являлось плательщиком единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 %. В этот период, а именно в августе 2022 года, предприятие приобрело у нерезидента производст...

04.10.2023 46 0 0

Налогообложение

Плательщик перешел на упрощенку посреди отчетного года: как определить лимит дохода?

Баланс № 40 от 3 октября 2023 года Ситуация. Субъект хозяйствования (далее – СХ) на общей системе налогообложения с 1 октября 2023 года переходит на упрощенную систему – в третью группу плательщиков единого налога (далее – ЕН) по ставке 5 %. Вопрос. Как такому СХ рассчитать сумм...

02.10.2023 57 0 0

Налогообложение

Экспорт товаров: на какую дату оформлять НН?

Баланс № 40 от 3 октября 2023 года Суть вопроса. Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0 %. Но возникает вопрос: на какую дату составлять налоговую накладную (далее - НН), если таможенное оформление экспортируемых товаров осуществляется в несколько этапов (то есть у экспортера есть «на выб...

02.10.2023 208 0 0

Налогообложение

Изменения в правилах принятия решения по заблокированным НН/РК: чего ожидать?

В какой документ внесены изменения? Приказом Минфина от 14.07.2023 № 394 (далее – Приказ № 394) внесены изменения в Порядок принятия решений о регистрации/отказе в регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный приказом Минфина от 12....

25.09.2023 137 0 0

Налогообложение

Как в 2023 году определить предельный объем дохода единщикам, которые применяли ставку 2 %?

Баланс № 39 от 26 сентября 2023 года Суть вопроса. Для каждой группы плательщиков единого налога (далее – ЕН) положениями п. 291.4 Налогового кодекса (далее – НК) установлен предельный объем дохода, который им позволено получить в течение календарного года. «Изюминкой» 2023 ...

25.09.2023 72 0 0

Налогообложение

Ошибочный перевод средств контрагенту: как вернуть деньги?

Баланс № 39 от 26 сентября 2023 года Ситуация. Предприятие имеет несколько контрагентов. Совершая очередной платеж, случайно перевели средства другому контрагенту. Можно ли вернуть деньги так, чтобы не было налоговых последствий? О чем статья? Мы рассмотрим процедуру возврата ошибочно перечисленны...

25.09.2023 103 0 0

Налогообложение

Будет ли штраф за нерегистрацию заблокированных НН/РК?

Баланс № 39 от 26 сентября 2023 года Почему возник вопрос? В ОИР (категория 101.27) появилось разъяснение, в котором налоговики указали, что к плательщику НДС применяются штрафные санкции за нерегистрацию в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговой накладной/расчета корректи...

25.09.2023 136 0 0

Налогообложение

ТЦО-отчетность участников международной группы компаний

Баланс № 38 от 19 сентября 2023 года О чем статья? Мы рассмотрим особенности подачи ТЦО-отчетности за 2022 год участниками международной группы компаний (далее – МГК). Общие требования Начнем с определений, которые нам понадобятся для целей применения ст. 39 Налогового кодекса (далее &ndash...

15.09.2023 41 0 0

Налогообложение

Возобновление НДС-регистрации после уплаты ЕН по ставке 2 %: сохраняется ли налоговый кредит на основании первичных документов

Баланс № 38 от 19 сентября 2023 года Субъекты хозяйствования (далее – СХ), которые до 1 августа 2023 года были плательщиками единого налога (далее – ЕН) третьей группы по ставке 2 % (далее – спецрежим налогообложения), с 1 августа вернулись на систему налогообложения, которую они ...

19.09.2023 62 0 0

Налогообложение

Уведомление об участии в МГК: алгоритмы от Минфина

Баланс № 38 от 19 сентября 2023 года В Обобщающей налоговой консультации, утвержденной приказом Минфина от 20.08.2021 № 479 (далее – ОНК № 479), Минфин ответил на ряд вопросов, связанных с заполнением Уведомления об участии в международной группе компаний (далее – Уведомление, МГК). Так...

15.09.2023 40 0 0

Налогообложение

Отчетность о контролируемых операциях за 2022 год

Баланс № 38 от 19 сентября 2023 года О чем статья? Мы напомним плательщикам налога на прибыль, которые в 2022 году осуществляли контролируемые операции (далее – КО), когда именно и по какой форме они должны подать отчетность налоговому органу Обратите внимание! Общая информация о...

15.09.2023 130 0 0

Налогообложение

Отчетность по ТЦО за 2022 год: таблица-подсказка

Баланс № 38 от 19 сентября 2023 года О чем статья? Мы рассмотрим, кто обязан составить отчетность по трансфертному ценооборазованию (далее – ТЦО) за 2022 год, какую именно и в какие сроки ее нужно подать контролирующему органу Вопросы – ответы Кто должен подать ТЦО-отчетность за 2022 г...

15.09.2023 119 0 0

Налогообложение

Как плательщику налога на прибыль вновь перейти на уплату единого налога после применения «военной» упрощенки

Баланс № 37 от 12 сентября 2023 года Ситуация. Предприятие – плательщик налога на прибыль и НДС с апреля 2022 года перешло на упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 %. С 1 августа 2023 года оно вернулось на общую систему, а с 1 октября хочет...

12.09.2023 44 0 0

Налогообложение

Не ответили на запрос налогового органа в установленный срок: будет ли штраф?

Баланс № 37 от 12 сентября 2023 года Наше предприятие получило от налогового органа запрос о представлении информации и документов, касающихся налогообложения. Поскольку объем запрошенной информации был очень большим, мы не успели подготовить и отправить ответ на запрос в отведенный законодательств...

07.09.2023 102 0 1