Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...

O Ольга Папинова

22.02.2018 1651 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ВП

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ВП Приложение ВП к годовой декларации заполняют и подают плательщики налога на прибыль, которые решили исправить ошибки прошлых отчетных периодов в составе такой декларации. Сделать это они вправе на ос...

21.02.2018 987 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЦП и разницы по операциям с ценными бумагами

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто и зачем заполняет приложение ЦП Приложение ЦП заполняют те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат на все разницы, установленные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если они: в т...

21.02.2018 1031 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПЗ

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ПЗ Приложение ПЗ заполняют предприятия, прибыль которых полностью или частично освобождена от налогообложения. При этом не имеет значения, применяет налогоплательщик корректировки на все разницы, предус...

20.02.2018 747 0 1

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок в отчетности по ЕСВ

В консультации мы расскажем, как исправить в Отчете по форме № Д4 (далее – Отчет) ошибки, которые повлияли на суммы, указанные в ранее поданном Отчете, и ошибки, которые не повлияли на такие суммы. Общие правила исправления ошибок Согласно разд. V Порядка № 435 способы исправления ошибок зависят ...

19.02.2018 2799 0 2

Учет, налоги и отчетность

Отчет по ЕСВ за наемных работников: учимся заполнять на примерах

Отчет по ЕСВ за наемных работников: общие правила составления В консультации рассмотрим на числовых примерах особенности заполнения отчета по ЕСВ (далее – Отчет). Примеры заполнения ПРИМЕР 1 Выплаты вновь принятым работникам В январе 2018 года на предприятие были приняты следующие работники: Ма...

19.02.2018 4073 3 1

Учет, налоги и отчетность

Отчет по ЕСВ за наемных работников: общие правила составления

Из консультации вы узнаете, как сформировать и подать отчет по ЕСВ за наемных работников по форме № Д4, приведенной в приложении 4 к Порядку № 435 (далее – Отчет). Порядок заполнения Отчета Отчет состоит из титульного листа и девяти таблиц. Однако работодатели обычно заполняют таблицы 1, 5–7, прич...

19.02.2018 2597 0 1

Учет, налоги и отчетность

Начисление ЕСВ работодателями в различных ситуациях

В некоторых случаях при выплате дохода физлицам (например, переходящих больничных, отпускных и т. п.) достаточно сложно начислить и исчислить ЕСВ, ведь существует множество законодательных нюансов, которые нужно при этом учитывать. Рассмотрим порядок расчета ЕСВ в отдельных ситуациях. Общие правила...

16.02.2018 31828 0 6

Учет, налоги и отчетность

Минимальная зарплата и база начисления ЕСВ

В консультации рассмотрим, в каких случаях базой начисления ЕСВ является фактически выплаченный доход, а когда база не может быть меньше минимальной заработной платы (далее – МЗП). База начисления ЕСВ Согласно п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464 базой начисления ЕСВ для предприятий, которые используют т...

16.02.2018 3771 0 2

Учет, налоги и отчетность

ЕСВ: правила начисления и уплаты

Вопросы, связанные с начислением и уплатой ЕСВ, регулируются Законом № 2464 и Инструкцией № 449. Кто является плательщиком ЕСВ, как определяется база начисления взноса, в каких размерах его начисляют и в какие сроки уплачивают в бюджет, вы узнаете из этой консультации. Плательщики, база начисления ...

16.02.2018 4228 2 1

Учет, налоги и отчетность

Декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Структура декларации Действующая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 в редакции приказа Минфина от 28.04.17 г. № 467 (далее – декларация). Декларац...

16.02.2018 6430 0 3

Учет, налоги и отчетность

Налоговые накладные: жизнь после блокировки/остановки

Нет необходимости описывать неприятности, которые возникли в бизнесе и у бухгалтеров, когда началась блокировка налоговых накладных и расчетов корректировки к налоговой накладной (далее – НН, РК). Кажется, Закон от 07.12.17 г. № 2245-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины ...

08.02.2018 4322 0 2

Учет, налоги и отчетность

Отчетность по транспортному налогу на 2018 год

Чтобы заполнить точно и сдать в срок, надо: проверить на сайте Минэкономразвития, подпадает ли ваш автомобиль под налогообложение; обратить внимание на то, что декларация по транспортному налогу в этом году подается впервые в новой редакции. Там есть изменения; при наличии объекта налогообложен...

12.02.2018 3249 0 1

Учет, налоги и отчетность

Обновленная «IT-льгота» по НДС: когда применяется

Акценты этой статьи: при соблюдении каких условий поставка компьютерных программ (далее – КП) освобождается от обложения НДС; какие операции с КП освобождаются от обложения НДС, а какие – облагаются НДС по ставке 20 %; каковы особенности операций с КП, если ваш контрагент – нерезидент. Что гов...

12.02.2018 1714 0 2

Учет, налоги и отчетность

Расчет части чистой прибыли (дохода) за 2017 год унитарными предприятиями

Акценты этой статьи: кто и в какие сроки должен подавать Расчет части чистой прибыли (дохода), подлежащей уплате в государственный бюджет государственными унитарными предприятиями и их объединениями (далее – Расчет); каковы основные правила составления и подачи Расчета. Кто и куда подает Расчет...

06.02.2018 1209 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как правильно подать декларацию о валютных ценностях?

Справочно. Как известно, с 21.07.17 г. справка о проведении декларирования валютных ценностей и имущества, находящегося за рубежом, отменена. Соответствующее изменение в приказ Минфина от 25.12.95 г. № 207 (далее – Приказ № 207), которым утверждена форма декларации о валютных ценностях, было внесено...

06.02.2018 2542 0 1

Учет, налоги и отчетность

Сумма ЕСВ, недополученная пенсионным фондом из-за льготной ставки: отображаем в отчетности

В Письме № 1431 ГФС прокомментировала изменения 2018 года, связанные с ЕСВ и отчетностью по этому взносу в отношении работников с инвалидностью. Как известно, зарплата таких работников у работодателей-юрлиц облагается ЕСВ по пониженной ставке: 8,41 % (5,3 % для сотрудников УТОС и УТОГ) вместо обычны...

05.02.2018 705 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить декларацию по плате за землю на 2018 год

Чтобы заполнить точно и сдать в срок, надо: учесть изменения по плате за землю в Налоговом кодексе (далее – НК), действующие с 2018 года; заполнить декларацию исходя из того, кем является ваше предприятие: плательщиком земельного налога или арендной платы за землю; представить декларацию ...

02.02.2018 8103 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как определить временную налоговую разницу по дебиторской задолженности

Как известно, появление временных разниц связано с несовпадением времени признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете (основные правила их определения, а также расчет суммы отсроченных налогов на прибыль см. в консультации «Временные налоговые разницы и ОНА/ОНО: правила определения...

01.02.2018 1740 0 1

Учет, налоги и отчетность

Подаем Отчет о суммах налоговых льгот

Общие положения Если в 2017 году вы пользовались налоговыми льготами, тогда вам надо заполнить и подать в орган ГФС по месту своей регистрации Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет). Расскажем подробнее, как это сделать правильно. Кто и по какой форме обязан подать Отчет? Согласно Порядку...

31.01.2018 3417 0 2

Налоги и отчетность