Продажа услуг с применением бонусной программы: определение базы обложения НДС

Если при предоставлении предприятием физическим лицам - участникам бонусной программы услуг, договорная стоимость которых уменьшается на сумму бонусов, начисленных такому покупателю (в бухгалтерском учете поставки таких услуг отражается по стоимости, равной сумме средств, уплаченных непосредственно ...

Редакция

25.03.2020 187 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Раздача товара в ходе рекламной акции: нужно ли начислять налоговые обязательства?

На практике ситуация, когда предприятие в ходе рекламной акции бесплатно раздает образцы товаров или готовой продукции, встречается очень часто. И соответственно у предприятия возникает вопрос: нужно ли в этой ситуации начислять налоговые обязательства по НДС? Бесплатная раздача товаров является оп...

12.07.2019 940 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвратная тара не возвращается поставщику дольше 12 месяцев: что с НДС

Тара, не возвращенная более 12 календарных месяцев, признается товаром, операция по поставке которого состоялась с первого дня, следующего по истечению указанного срока. Исходя из стоимости такой тары признаются налоговые обязательства по НДС по ставке 20%, составляется налоговая накладная, подлежащ...

06.05.2019 236 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Компенсация ущерба за утерянный товар: как облагать

В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы денежных средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых плательщику налога непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРА...

22.07.2019 1377 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание производственного брака предприятия: что с налогообложением?

При списании испорченной продукции, что не соответствует стандартам качества и является непригодной для использования по назначению и реализации, налоговые обязательства по НДС не начисляются при условии, если стоимость такой продукции включается в стоимость товаров/услуг, операции по поставке котор...

05.03.2020 1025 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий за отчетные периоды 2020 года

Изменениями, внесенными Законом № 466 п. 46.2 ст. 46 НКУ предусмотрено, что плательщики налога на прибыль, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую ...

10.06.2020 1536 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение отдельных видов доходов

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 19.10.2017 р. № 2301/6/99-99-13-02-03-15/ІПК Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), розглянула звернення щодо оподаткування окремих видів доходів, і в межах компете...

31.10.2017 268 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Имеет ли право транспортный экспедитор-единщик получать от заказчика горючее

Услуги транспортного экспедирования Если расходные материалы (горючее), полученные от заказчика услуг, не являются составляющей частью суммы полученного вознаграждения за предоставленные услуги по транспортной экспедиции, то эти материалы не включаются в состав дохода. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБ...

20.03.2019 140 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Доход от курсовых разниц при исчислении годового дохода для целей ТЦО

Отчет по ТЦО за 2018 год Для вычисления годового дохода (150 млн грн) налогоплательщика от любой деятельности учитывается доход от операционной курсовой разницы для целей трансфертного ценообразования. При этом не учитываются для вычисления объема хозяйственных операций (10 млн грн) налогоплательщик...

16.08.2019 767 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание испорченных ТМЦ: корректируется ли финрезультат?

Если работник приобрел ТМЦ для предприятия за свой счет Расходы от списания стоимости испорченных товарно-материальных ценностей, сформированные налогоплательщиком по правилам бухгалтерского учета, не предусматривают формирование разниц для корректировки финансового результата до налогообложения ДЕР...

14.08.2019 368 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

По какому курсу определяется доход нерезидента и налог, который удерживается из него

Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществ...

21.08.2018 281 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Список действующих соглашений о двойном налогообложении в 2020 году

По данным МИД Украины, по состоянию на 01.01.2020 р. действуют международные договоры об избежании двойного налогообложения с 70 странами. Перечень международных договоров об избежании двойного налогообложения, действующих в 2020 году. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 04.02.2020 р. № 18...

26.02.2020 890 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Перевозчик возместил единщику потерю груза – что с единым налогом?

Полученную предприятием от перевозчика сумму компенсации стоимости нанесенного ущерба от потери груза заказчика включают в доход предприятия и облагают единым налогом ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.08.2019 р. № 3850/6/99-99-12-02-03-15/ІПК Державна ф...

27.08.2019 303 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О расходах на ГСМ для автомобилей

Для определения финансового результата до налогообложения налогом на прибыль предприятий расхода горючего и смазочных материалов (ГСМ), расчет и списание которых осуществляете на основании первичных документов бухучета, правомерно отнести в состав административных расходов. То есть все расходы на ГС...

03.01.2020 859 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Экземпляры АН зарегистрированы в разных месяцах: в какую декларацию включать

В случае нарушения лицом, которое реализует горючее, порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной в ЕРАН, получатель горючего имеет право в течение 60 календарных дней, следующих за днем реализации горючего, подать в контролирующий орган заявление с жалобой на такое лицо, реализую...

02.12.2019 132 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как заполнить графы 6–8 формы № 20-ОПП, если транспортное средство используется по всей территории Украины?

Как заполняются графы 6–7 «Административная единица в соответствии с КОАТУУ, где находится объект налогообложения», 8 «Местонахождение объекта налогообложения» разд. 3 уведомления по ф. № 20-ОПП, в случае приобретения транспортного средства для использования по всей тер...

04.08.2020 1556 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно права на формирование налогового кредита по НН, что содержит ошибки в УКТ ВЭД

Лист ДФС від 22.02.2017 № 3653/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо права на формування податкового кредиту за податковою накладною, що містить помилки в коді згідно з УКТ ЗЕД, та, керуючись статтею 52 Податкового код...

21.03.2017 350 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как зарегистрировать в ЕРНН НН/РК на сумму показателя ΣПеревищ?

Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН осуществляется, в частности, при условии, что сумма показателя ΣНакл больше/равна значению суммы НДС в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, или на сумму положительного значения показателя ΣНаклПеревищ, рассчитанно...

30.09.2019 9 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оформление и регистрация АН в разные месяцы – в каком месяце отражать в декларации?

В случае, если на ввозимое на территорию Украины горючее МД сформирована 30.09.2019, а акцизная накладная зарегистрирована в ЕРАН 01.10.2019; на реализованный с акцизного склада товар, акцизные накладные сформированные 30.09.2019, а зарегистрированные в ЕРАН 03.10.2019, то соответствующие объемы гор...

27.12.2019 190 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В нескольких НН, составленных на сумму предоплаты, ошибка в номенклатуре товара: как исправить?

Если плательщиком налога в отчетном периоде безосновательно включены в налоговый кредит суммы НДС на основании налоговой накладной, составленной с ошибками, которые мешают идентифицировать осуществленную операцию, то такой налогоплательщик обязан подать уточняющий расчет к налоговой декларации по НД...

12.11.2019 740 0 0