Тема:
Уточняющая декларация за 2014 год: представлять ли финансовую отчетность?
Субъект хозяйствования в феврале 2017 года представляет уточняющую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год. Нужно ли представлять финансовую отчетность за этот период вместе с такой декларацией? Уточнение показателей происходит путем представления уточняющего расчета (уточняющей декларации) или ...
R Роман Радченко
23.02.2017 280 0 1
Особенности декларирования по налогу на прибыль за 2016 год
Акценты статьи: обновленная форма декларации; новый обязательный реквизит; новая роль финотчетности при декларировании прибыли; особенности декларирования в зависимости от размера дохода за 2016 год; как отразить в декларации нехозяйственные расходы; нюансы заполнения декларации у бывших еди...
17.02.2017 510 0 1
Декларация-2016 у годовых плательщиков налога на прибыль: общие правила
Акценты статьи: какие плательщики должны подавать декларацию по налогу на прибыль один раз по итогам года; в какой срок следует подать декларацию и уплатить налог; кто и когда подает Отчет о льготах. Кто и когда подает годовую декларацию? 1 марта 2017 года (среда) истекает срок подачи деклара...
17.02.2017 1454 0 1
Отражение в декларации по прибыли результатов документальной проверки
В случае выявления по результатам документальной проверки неверно определенных сумм доходов, расходов и амортизационных отчислений по данным бухучета, которые повлияли на определение объекта налогообложения, и соответственно контролирующим органом увеличены/уменьшены налоговые обязательства, то согл...
16.02.2017 494 0 0
Убытки прошлых периодов: порядок отражения
Главное управление ГФС в Донецкой области информирует, относительно уменьшения финансового результата до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет. Согласно п. 140.4 ст. 140 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) финансовый результат...
15.02.2017 844 0 0
Вниманию плательщиков налога на прибыль!
Специалисты органов ГФС в Закарпатской области отмечают, что для налога на прибыль предприятий предусмотрены налоговые (отчетные) периоды календарные квартал, полугодие, три квартала, год и годовой налоговый (отчетный) период. Для налоговой декларации по налогу на прибыль в строке 2 заглавной части...
17.01.2017 1151 0 0
Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий: если ошибка в приложении НН
Налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета. Суммы налого...
07.01.2017 188 0 0
Налоговые убытки прошлых лет (приложение РI)
Налоговые убытки прошлых лет представляют собой разницу, уменьшающую финрезультат в декларации за отчетный год (пп. 140.4.2 НК, с учетом п. 3 подразд. 4 разд. ХХ НК). Данные о полученных ранее убытках отражаются в строке 3.2.4 приложения РI к декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена...
23.12.2016 2008 0 1
Дивиденды и участие в капитале (приложение РI)
Доходы и расходы плательщика налога на прибыль, связанные с капиталом, являются разницами, на суммы которых корректируется объект налогообложения. Такие разницы отражаются в строках 3.1.5, 3.2.2 и 3.2.3 приложения РІ. Как рассчитать эти разницы и отразить их в приложении РI, читайте в консультации. ...
23.12.2016 280 0 1
Продажа (отчуждение) ЦБ (приложения ЦП и РI)
У плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, результаты операций по продаже (прочему отчуждению) ценных бумаг (далее – ЦБ) для целей налогообложения отражаются по своим правилам, отличным от бухгалтерских. Учет таких результатов начинает...
22.12.2016 522 0 1
Операции с необоротными активами (разд. 1 приложения РІ)
Налогоплательщики, корректирующие финрезультат отчетного периода на разницы, отражают в разд. 1 приложения РІ суммы разниц, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов. В консультации рассмотрим особенности заполнения данного приложения при проведении операций с основными средст...
22.12.2016 257 0 1
Декларация по налогу на прибыль: правила представления
В консультации рассмотрим основные правила подачи декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация). Кто подает декларацию за 2016 год Декларацию подают все плательщики налога на прибыль, в том числе и те, кто: перешел на упрощенную систему налогообложения в середине 2016 года, а...
16.12.2016 14737 0 1
Авансовый взнос при выплате дивидендов: правильно отражаем в налоговой декларации
ГФС Украины в письме от 07.12.2016 № 26467/6/99-95-42-01-15 сообщено, что сумма авансового взноса, которая должна быть уплачена при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 6 приложения АВ к декларации по налогу на прибыль предприятий и пер...
13.12.2016 165 0 0
Отражение в прибыльной декларации авансовых взносов при выплате дивидендов
Лист ДФС від 07.12.2016 № 26467/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист ….. щодо відображення у податковій декларації з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (далі – Декларація), суми авансових ...
13.12.2016 149 0 0
Правительство привело отдельные акты КМУ в соответствие Налоговому кодексу
Правительство приняло постановление от 30.11.16 г. № 868 "О признании утратившим силу постановления Кабинета Министров Украины от 15 февраля 2012 г. № 98". В частности, признано утратившим силу постановление, которым утвержден порядок перехода на представление упрощенной декларации по налогу на при...
06.12.2016 213 0 0
Как в декларации по налогу на прибыль отражаются авансовые взносы при выплате дивидендов?
Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов осуществляется в приложении ЗП к Декларации, а именно: - в строке 16.2 приложения ЗП отражаются авансовые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном (налоговом) периоде (значение показателя строки 6 приложе...
24.11.2016 145 0 0
Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль в случае ликвидации предприятия
Напоминаем, отчетными периодами для налога на прибыль предприятий являются календарные: квартал, полугодие, три квартала, год (кроме случаев, предусмотренных п.137.5 ст.137 НКУ). При этом налоговая декларация рассчитывается нарастающим итогом. Если плательщик налога ликвидируется (в том числе до ок...
23.11.2016 174 0 0
Авансовые взносы при выплате дивидендов отражаются в декларации по налогу на прибыль
Эмитент корпоративных прав, принимающий решение о выплате дивидендов своим акционерам (владельцам), начисляет и вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль. Сумма уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов подлежит зачислению в уменьшение налогового обязательс...
22.11.2016 168 0 0
Заполнение последней декларации по налогу на прибыль в случае ликвидации предприятия в середине года
Плательщик налога на прибыль, который подает последнюю декларацию, в случае ликвидации, в разделе 9 «Особые отметки» проставляет отметку о принадлежности налогоплательщика до такого, что представляет декларацию за последний налоговый (отчетный) период в связи с ликвидацией. В поле 2 «Отчетный (нало...
22.11.2016 446 0 0
Как определить в декларации по налогу на прибыль финрезультат за IV квартал отчетного года?
Плательщик единого налога в случае перехода на общую систему налогообложения в середине отчетного года должен будет по итогам такого года подать декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация). При этом отчетный период, за который ему надо отразить данные в такой декларации, начинается с даты п...
15.11.2016 235 0 1