Тема:
Корректировки на разницы для всех плательщиков налога на прибыль
Общие положения Для определения объекта обложения налогом на прибыль плательщик корректирует бухгалтерский финансовый результат до налогообложения отчетного периода на разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК; пп. 134.1.1 НК). Правила корректировки финрезультата на такие разниц...
V Виктория Якимащенко
02.11.2018 3210 0 1
Предприятие зарегистрировалось и подало заявление о применении упрощенной системы в сентябре: как отчитываться?
Новое предприятие образовалось (зарегистрировалось) 3 сентября 2018 года, а 14 сентября подало заявление в налоговый орган о регистрации плательщиком единого налога (далее – ЕН) третьей группы по ставке 5 %. Нужно ли такому предприятию готовить налоговую отчетность за три квартала 2018 года? И...
29.10.2018 2082 1 1
Отчитываемся по налогу на прибыль за три квартала 2018 года
Акценты этой статьи: кто, когда и по какой форме должен подать квартальную декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация); Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет). Кто обязан подать декларацию за три квартала Декларацию за три квартала текущего года обязаны подать плательщи...
25.10.2018 2318 0 2
Исправление ошибок по налогу на прибыль
Общие правила исправления «прибыльных» ошибок Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за отчетный период, плательщики рассчитывают в декларации по этому налогу (далее – декларация). При этом никто не застрахован от ошибок. Назовем две причины их возникновения. Налог на прибыль...
27.09.2018 1825 1 2
Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи
Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика Акценты этой статьи: к...
20.09.2018 1631 0 1
Сколько уточняющих расчетов можно подать к отчетности за один период?
В апреле 2018 года предприятие представило уточняющий расчет (далее – УР) по налогу на прибыль за 2017 год. Однако в июле была обнаружена еще одна ошибка в сумме этого налога за 2017 год. Можно ли повторно корректировать обязательства за один и тот же отчетный период? И если да, то как это пра...
20.07.2018 4530 0 1
Декларация по налогу на прибыль за полугодие-2018: сроки и правила подачи
Акценты статьи: кто из налогоплательщиков должен подать декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация) за полугодие 2018 года; в какой срок следует отчитаться перед контролирующим органом и уплатить налог; с какими «отчетными особенностями» может столкнуться налогоплател...
20.07.2018 3577 0 4
Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов
Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...
27.06.2018 1229 0 2
Декларация по налогу на прибыль без финансовой отчетности считается неподанной
Как исправить в отчетности ошибки по налогу на прибыль Спецвыпуск по прибыли Финансовая отчетность бюджетной сферы за ІІ квартал Финансовая отчетность, составляется и подается плательщиками налога на прибыль является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью. ...
22.06.2018 510 0 0
О представлении уточняющей декларации по налогу на прибыль
В случае обнаружения ошибок в налоговой декларации налогоплательщик направляет уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 26.04.2018 р...
10.05.2018 926 0 0
Особенности представления отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2018 года
Офис крупных налогоплательщиков ГФС информирует, что ГФС Украины письмом от 02.05.2018 № 12911/7 / 99-99-15-02-01-17 «О представлении налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий за I квартал 2018» сообщает следующее. С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Налоговый к...
03.05.2018 2977 0 2
Спецвыпуск по прибыли
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018: отвечаем на ваши вопросы Cоставляем квартальную декларацию по налогу на прибыль: что нужно учесть Отчет о суммах льгот по налогу на прибыль: вопросы и ответы Корректировка по импорту «+30 %» поквартально или по итогам года: что лучше?...
27.04.2018 2620 0 4
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018: отвечаем на ваши вопросы
Акценты этой статьи: кто, когда и по какой форме должен подать квартальную декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация). Кто обязан подать декларацию за I квартал? Декларацию за I квартал текущего года обязаны подать плательщики налога на прибыль, у которых доход от всех видов деятель...
27.04.2018 2789 0 4
Корректировка по импорту «+30 %» поквартально или по итогам года: что лучше?
Цель статьи: оценить сумму возможных потерь импортера – квартального плательщика налога на прибыль, который не применяет ежеквартально корректировки из пп. 140.5.4 Налогового кодекса (далее – НК), но при этом подтверждает соответствие цен принципу «вытянутой руки» согласно пр...
27.04.2018 1393 0 1
Обзор актуальных разъяснений ГФС
Предлагаем вашему вниманию обзор актуальных разъяснений фискальной службы. Эти разъяснения были предоставлены конкретным плательщикам в индивидуальных налоговых консультациях (далее - ИПК). Для удобства и краткости приводим информацию в форме вопросов и ответов. Как вести налоговый учет улучшений ...
27.04.2018 536 0 0
Cоставляем квартальную декларацию по налогу на прибыль: что нужно учесть
Акценты этой статьи: новшества в налогообложении прибыли с 1 января 2018 года; новые разницы; перенос остатков из прошлогодней декларации. При составлении первой отчетной декларации за 2018 год нужно учитывать: новации в налогообложении прибыли, которые действуют с 1 января 2018 года; прав...
26.04.2018 1966 0 1
Списание безнадежной задолженности: НДС-последствия для контрагентов
НК не содержит алгоритма действий для корректировки НДС при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности. Однако это вовсе не означает, что такие операции не повлекут за собой налоговых последствий для контрагентов. Из консультации вы узнаете: каков порядок учета НДС при списании...
26.04.2018 1585 0 3
Как рассчитать часть чистой прибыли (дохода) за I квартал 2018 года
Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Рассмотрим, кто и в какие сроки должен подавать Расчет части чистой прибыли (дохода), подлежащей уплате в государственный бюджет государственными унитарными предприятиями и их объединениями (далее – Расчет), по форме, утвержденной Приказом № 285. Кром...
22.03.2018 13826 0 1
Отчетность по налогу на прибыль постоянного представительства нерезидента
Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Нерезидент может получать доходы на территории Украины через свои представительства. Постоянное представительство до начала своей деятельности должно встать на учет в контролирующем органе как плательщик налога на прибыль (п. 133.3 НК). В связи с этим возни...
22.03.2018 1572 0 0
Сдаем декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года
Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Рассмотрим основные правила подачи декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) за I квартал 2018 года, а также напомним о новшествах в налогообложении, которые касаются большинства плательщиков (вступили в силу с 1 января 2018 года). Кто под...
22.03.2018 7400 0 2