Предприятие попало в список рисковых плательщиков НДС: что делать?

Предотвратить включение предприятия в список рисковых легче, чем достичь исключения из него. Для этого предпринимателям следует:

1. Проверять потенциальных контрагентов, прежде чем вступать в хозяйственные отношения с ними. В публичных источниках следует проверить:

• регистрационную историю контрагента;
• его репутацию на рынке;
• фигурирует ли он в каких-либо уголовных производствах;
• имеет ли будущий контрагент судебные споры с налоговой по формированию фиктивного кредита по НДС или осуществлению рисковых операций.

2. Зарегистрировать Таблицы данных плательщика НДС на товары, постоянно реализуемые предприятием.
3. Вовремя исполнять свои налоговые обязанности. Не допускать нарушения налогового законодательства.
4. Не участвовать в «серых схемах» ведения бизнеса.
5. Надлежащим образом организовать бухгалтерский учет на предприятии.

Если ваше предприятие все же было включено в список рисковых плательщиков НДС, предлагаем следующий алгоритм действий:

Шаг 1. Установить причины включения предприятия в рисковые плательщики:

1. Внимательно изучите решение Комиссии регионального уровня и установите указанные в нем причины включения в список рисковых плательщиков.

Обратите внимание: форма решения Комиссии регионального уровня стандартизирована и должна содержать информацию о причинах включения в перечень рисковых плательщиков НДС.

Одним из распространенных оснований включения налогоплательщика в рисковые является осуществление рисковых операций. В таких случаях налоговой необходимо объяснить реальность этих оспариваемых операций.

2. Если по решению Комиссии регионального уровня вам не ясны основания включения предприятия в рисковые, уточните основания. Для этого предлагаем:

• обратиться к коммуникационной платформы соответствующего территориального подразделения ГНС Украины по месту регистрации налогоплательщика;
• направить официальный запрос в налоговый орган.

Важно помнить. Обработка официального запроса может занимать от 5 рабочих дней (если направлен адвокатский запрос) до месяца (при направлении обычного письма). Поэтому предлагаем начать с обращения к коммуникационным платформам ГНС Украины.

Шаг 2. После того как стали ясны основания включения предприятия в перечень рисковых, необходимо подготовить документы относительно исключения его из перечня рисковых плательщиков НДС.

Указанные документы состоят из:

1. Объяснение, в котором предприятие описывает:

• суть своей хозяйственной деятельности,
• обоснование оснований для исключения из перечня рисковых, в которых необходимо объяснить, почему ваше предприятие не отвечает критерию рисковости, указанному в решении Комиссии регионального уровня ГНС Украины.

2. К пояснениям приобщаются первичные документы, доказывающие изложенные в объяснениях обстоятельства. Например, такими документами могут быть: скан-копии договоров, актов, накладных, товарно-транспортные накладные (ТТН), банковские платежные поручения и т. д.

Шаг 3. Если представление объяснений не обеспечило исключение предприятия из перечня рисковых, предлагаем обратиться в Раду бизнес-омбудсмена и подать жалобу: https://boi.org.ua/podaty-skargu/.

Рада бизнес-омбудсмена