Нюансы исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль

Если налогоплательщиком самостоятельно выявлены, что выплата дохода нерезиденту осуществлена без удержания и уплаты налога, то такой плательщик может исправить ошибки в отчетной или уточняющей декларации по налогу на прибыль (соответствующие отметки осуществляются в поле 1 заглавной части декларации).

В случае исправления ошибок в отчетной (отчетной новой) декларации по налогу на прибыль плательщик налога отражает правильные показатели в приложении ВП к декларации и сравнивая их с соответствующими строками уточняемой декларации, определяет сумму увеличения налогового обязательства, штрафа и пени. Сумма увеличения налогового обязательства, штрафа и пени из приложения ВП переносится в части «Исправления ошибок по налогу на прибыль, который удерживается при выплате доходов (прибылей) нерезидентов» (строки 32-35) декларации.

В случае исправления ошибок в уточняющей декларации приложение ВП к декларации не заполняется, а правильные значения сумм налогов, которые удерживаются при выплате доходов (прибылей) нерезидентам указываются в такой уточняющей декларации и приложении ПН к ней. На основании сравнения налогового обязательства такой декларации и декларации, которая уточняется, определяются суммы увеличения налогового обязательства, штрафа и пени, которые отражаются в части «Исправления ошибок по налогу на прибыль, который удерживается при выплате доходов (прибылей) нерезидентов» (строки 32-35) Декларации.

Вместе с декларацией налогоплательщик имеет право предоставить в налоговый орган пояснения проведенных исправлений.

(подкатегория 102.25 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/