Как исправить ошибку в индивидуальном налоговом номере контрагента при составлении НН

Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия
Подавать ли уточнение к декларации по НДС в случае ошибки в названии контрагента?
Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика НДС: как исправить?

Данные, приведенные в налоговой отчетности по НДС, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика (абзац первый п. 6 раздел III Порядка № 21).

Поскольку в декларации указываются данные, определенные на основании первичных документов, отражению в налоговой отчетности по НДС подлежат налоговые обязательства, определенные на дату составления налоговой накладной с «неверным» индивидуальным налоговым номером (ИНН).

Расчет корректировки и вторая налоговая накладная не влияют на определенное налоговое обязательство, поэтому операция, связанная с исправлением ошибки в ИНН покупателя, отражению в налоговой отчетности по НДС не подлежит.

Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» декларации и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в свя связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, к которому прилагается приложение 5 с отметкой «Уточняющий» (п. 8 раздела V и Порядка № 21).

В Уточняющем расчета в гр. 4 переносятся показатели декларации, приложение 5 к которой уточняется, в гр. 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям с гр. 4), а гр. 6 не заполняется.

Для исправления записи неправильно указанного ИНН (покупателя или поставщика) в уточняющем приложении 5:

• повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются)
• указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели).

http://zp.sfs.gov.ua