Что с корректировкой к не зарегистрированной налоговой накладной?
20.06.2017 292 0 0
Согласно п. 11 подраздела 2 раздела XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) с 01.02.2015 регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) подлежат все налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным (в том числе которые не предоставляются покупателю, составленные по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения) независимо от размера НДС в одной налоговой накладной/расчета корректировки.
Согласно п. 6 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 29 декабря 2010 №1246 расчет корректировки к налоговой накладной, составленной в 1 февраля 2015 г. и не подлежала регистрации в соответствии с НКУ, подлежит регистрации после регистрации такой накладной, для чего поставщик (продавец) товаров/услуг должен в течение операционного дня зарегистрировать налоговую накладную (независимо от даты ее составления с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) и расчет корректировки.
Итак, расчет корректировки составленный после 01.02.2015 г. к налоговой накладной, которая была составлена в 01.02.2015 г. и которая не подлежала обязательной регистрации в ЕРНН, подлежит регистрации в ЕРНН после регистрации такой накладной.
При этом, налоговая накладная, составленная в 01.02.2015 и подлежала обязательной регистрации в ЕРНН, но так и не была зарегистрирована, и расчет корректировки, составленный после 01.02.2015 к такой накладной, не могут быть включены в состав налогового кредита и зарегистрированные в ЕРНН.
Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...
Комментарии к материалу