Инвентаризация в ходе налоговой проверки: нужно ли оформлять НН на недостачу?

Баланс № 44 от 1 ноября 2022 года Ситуация. В сентябре на нашем предприятии проходила документальная налоговая проверка, во время которой была проведена инвентаризация запасов и выявлена недостача товаров за отчетный период март. Проверяющие доначислили нам НДС к уплате в бюджет согласно п. 198.5 Н...

Зинаида Омельницкая

27.10.2022 114 0 0

Налогообложение

Корректируем налоговый кредит за февраль – май 2022 года: как отразить в бухучете

Баланс № 43 от 25 октября 2022 года Суть проблемы. Многие предприятия в декларациях по НДС за февраль – май 2022 года отражали налоговый кредит на основании первичных документов. Однако с 15.07.2022 эти суммы налога следует подтвердить налоговыми накладными (далее – НН), зарегистрирован...

24.10.2022 59 0 0

Налогообложение

Подача информации о бенефициарах: изучаем новый Закон

Баланс № 43 от 25 октября 2022 года Что изменилось? Недавно был принят Закон от 06.09.2022 № 2571-IX «О внесении изменений в некоторые законы Украины по усовершенствованию регулирования конечной бенефициарной собственности и структуры собственности юридических лиц» (далее – Закон ...

21.10.2022 160 0 2

Налогообложение

Изменения к Порядку № 1165: риск блокировки НН/РК увеличивается

Баланс № 43 от 25 октября 2022 года Что изменилось? Постановлением КМУ от 12.10.2022 № 1154 внесены изменения в Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее – НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (д...

19.10.2022 455 0 2

Налогообложение

Хостинг от нерезидента: будет ли налог на репатриацию и НДС

Баланс № 42 от 18 октября 2022 года И до войны украинские предприятия, да и ФЛП, использовали иностранный хостинг, а именно размещали сайты на серверах за границей и, соответственно, платили за это нерезидентам. В период военного положения для сохранения информации и минимизации рисков хостинг от н...

12.10.2022 113 0 1

Налогообложение

Плательщик налога на прибыль выплатил ФЛП доход от вида деятельности, не указанного в реестре плательщиков ЕН: налоговые последствия

Баланс № 42 от 18 октября 2022 года Предприятие – плательщик налога на прибыль в сентябре этого года получило услуги от предпринимателя – плательщика единого налога (далее – ЕН) третьей группы. При заполнении декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) за три кварта...

10.10.2022 216 0 0

Налогообложение

Как плательщику единого налога по ставке 2 % перейти на общую систему налогообложения

Баланс № 42 от 18 октября 2022 года Ситуация. До 1 апреля 2022 года плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы применял ставку ЕН 5 %, а с указанной даты перешел на уплату ЕН по ставке 2 %. Теперь этот единщик хочет перейти на общую систему налогообложения. Вопрос. Как осуществить...

14.10.2022 62 0 0

Налогообложение

Когда сумму НДС из заблокированной налоговой накладной можно включить в расходы

Баланс № 42 от 18 октября 2022 года Налоговая накладная Нашим поставщикам часто блокируют регистрацию налоговых накладных (далее – НН), при этом у одних сразу получается разблокировать НН, у других возникают сложности. Нас интересует, когда можно включити в расходы сумму НДС из заблокированн...

17.10.2022 182 0 1

Налогообложение

Налогообложение неденежной помощи физлицам: подарки, медицинское страхование, аренда жилья, прощение долга

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года В чем суть вопроса? Многие предприятия поддерживают своих работников, предоставляя им различные виды поощрений в рамках так называемого социального пакета, в частности в неденежной форме. Вопрос налогообложения таких выплат всегда является актуальным. О чем стат...

06.10.2022 222 0 1

Налогообложение

Приобретение (ввоз) и продажа электромобиля: нюансы налогообложения и учета

Баланс № 40 от 4 октября 2022 года Электромобили все больше входят в жизнь украинского общества, включая предприятия. Они экологичны и дешеле в эксплуатации по сравнению с обычными автомобилями, поэтому многие специалисты считают, что именно за ними – будущее. Чтобы стимулировать появление эл...

29.09.2022 130 0 0

Налогообложение

В Электронном кабинете – штраф 170 грн за несвоевременное представление декларации по НДС, поданной и принятой 19.07.2022: действия плательщика

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года Пожалуй, не ошибемся, если скажем, что у большинства плательщиков, подавших декларации по НДС за февраль – май до 19 июля 2022 г. (включительно), в Электронном кабинете «висит» штраф 170 грн за несвоевременное представление. Уплачивать его или ж...

10.10.2022 69 0 0

Налогообложение

Не показали налоговые расходы прошлого периода текущего года: обязательно ли подавать уточняющую отчетность?

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года В декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) за полугодие 2022 года предприятие по просьбе налогового органа не отразило расходы в сумме начисленных процентов по кредиту за II квартал этого года (для того, чтобы подать декларацию с прибылью). А чт...

07.10.2022 88 0 1

Налогообложение

В Электронном кабинете налогоплательщика – недостоверная информация: что делать?

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года В период военного положения часто можно слышать о некорректном отражении информации в электронном кабинете. Скажем, плательщики НДС помнят ситуацию с ошибочным отражением «суммы превышения» (Σ Перевищ) в СЭО НДС по счетам корректировки февраля &...

10.10.2022 37 0 0

Налогообложение

Автоматически начисленные штрафные санкции в Электронном кабинете: что с ними делать?

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года В Электронном кабинете начислен штраф – в колонке «Не примененная штрафная санкция». Что это значит? Это автоматическое начисление? Нужно ли уплачивать такой штраф? Не примененный штраф – разъяснение ГНС Налоговиками в «ОИР» в...

10.10.2022 68 0 0

Налогообложение

Объект ОС временно простаивает из-за войны: нужно ли начислять налоговые обязательства согласно п. 198.5 НК?

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года Предприятие сдает в аренду помещение магазина и торговое оборудование. Помещение пострадало в результате бомбежки и не может использоваться. Однако остались невредимыми другие объекты основных средств (далее – ОС): холодильное оборудование, уборочная машина...

07.10.2022 102 0 0

Налогообложение

Обязаны ли единщики первой и второй групп сейчас уплачивать единый налог?

Баланс № 41 от 11 октября 2022 года Вопросы – ответы Предприниматель является единщиком второй группы. Единый налог (далее – ЕН) не уплачивает с апреля 2022 года. Недавно налоговая издала разъяснение, что наличие у предпринимателя в течение 6 месяцев налогового долга является основание...

07.10.2022 129 0 0

Налогообложение

Расторжение договора: расчеты с контрагентом и НДС

Баланс № 40 от 4 октября 2022 года В чем суть проблемы? Сейчас для многих субъектов хозяйствования ведение хозяйственной деятельности становится затруднительным либо невозможным, поэтому приходится расторгать ранее заключенные договоры. Ситуация осложняется тем, что при заключении договора стороны ...

03.10.2022 108 0 0

Налогообложение

Возврат товаров и предоплат после перехода на ЕН по ставке 2 %: НДС-корректировки

Баланс № 40 от 4 октября 2022 года Почему возник вопрос? Сейчас все чаще встречаются ситуации, когда первое событие в операции (отгрузка товаров или предоплата) произошли до перехода контрагента на единый налог (далее – ЕН), а их возврат (или изменение условий поставки) – после такого п...

03.10.2022 61 0 0

Налогообложение

Реестры не работают: как еще можно узнать об НДС-статусе контрагента?

Баланс № 40 от 4 октября 2022 года Вопросы – ответы На период военного положения у налогоплательщиков нет доступа к публичным электронным реестрам, в том числе и к реестру плательщиков НДС. Однако на практике часто возникает потребность проверить, является ли контрагент на данный момент плат...

29.09.2022 468 0 1

Налогообложение

Международная перевозка: ставка НДС 0 % применяется на всем пути или только на отрезке до границы Украины?

Баланс № 39 от 27 сентября 2022 года Вопросы – ответы Наше предприятие оказывает услуги по международной перевозке грузов. При оформлении акта оказанных услуг одни заказчики просят указать одной строкой весь маршрут перевозки, а другие хотят, чтобы мы разбивали маршрут на отрезки до границы ...

23.09.2022 109 0 0