Рубрика:
Рубрики раздела:
Строка 21 декларации по НДС: как исправить ошибку, чтобы не платить налог дважды?
Баланс № 3 от 17 января 2022 года Ситуация. В декларации за октябрь 2021 года бухгалтером была допущена ошибка – сумма НДС из налоговой накладной (далее – НН) была отражена дважды, то есть была задвоена сумма налогового кредита. Эта ошибка привела к завышению показателя строки 21 деклар...
Зинаида Омельницкая
14.01.2022 136 0 0
Об отдельных особенностях применения положений Налогового кодекса, которые начиная с 01.01.2022 вводятся в обложении НДС при осуществлении операций по поставке табачных изделий
Баланс № 3 от 17 января 2022 года ПИСЬМО Государственной налоговой службы Украины от 30.12.2021 № 28723/7/99-00-21-03-02-07 Об отдельных особенностях применения положений Налогового кодекса, которые начиная с 01.01.2022 вводятся в обложении НДС при осуществлении операций по поставке табачных издел...
14.01.2022 73 0 0
Перенос убытков крупными налогоплательщиками
Баланс № 2 от 10 января 2022 года Закон от 30.11.2021 № 1914-IX внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК), которые касаются, в частности, учета отрицательного значения объекта налогообложения прошлого года (годов). Распространяются они только на крупных налогоплательщиков. Посмотрим, как...
06.01.2022 53 0 0
Электронные услуги от нерезидента: кто и как платит НДС в 2022 году?
Баланс № 2 от 10 января 2022 года Что мы рассмотрим: что такое электронные услуги; кто является плательщиком НДС при поставке электронных услуг нерезидентом; где находится место поставки электронных услуг, оказанных нерезидентом; как подтвердить факт поставки электронных услуг нерезидентом; ...
06.01.2022 97 0 0
Выплата нерезиденту доходов от производства и/или распространения рекламы: что с налогом на репатриацию?
Баланс № 2 от 10 января 2022 года Практическая ситуация В январе 2022 года предприятие планирует оплатить услуги по производству и распространению рекламы своей продукции, которые получены от нерезидента. Нужно ли облагать эту выплату налогом на репатриацию? Нет, не нужно. Объясним почему. До 1 ...
06.01.2022 72 0 0
Налоговые «плюшки» для резидентов Дия Сити
Баланс № 2 от 10 января 2022 года Что такое Дия Сити? Это новый правовой режим для налогоплательщиков. На медиа-просторах Украины правовой режим Дия Сити называют не иначе, как новым налоговым оффшором. Можно сказать, что это лайт-версия налогообложения. Кто может воспользоваться этим режимом? Пр...
06.01.2022 157 0 0
Кто и как может стать резидентом Дия Сити?
Баланс № 2 от 10 января 2022 года Какие изменения произошли в законодательстве? Для стимулирования развития цифровой экономики в Украине в 2021 году Верховной Радой был принят Закон от 15.07.2021 № 1667-IX, который вступил в силу с 14.08.2021 (далее – Закон № 1667). Этим законом был введен но...
06.01.2022 102 0 0
Закон № 1914: налоговая реформа – 2022
Баланс № 1 от 4 января 2022 года 30 ноября 2021 года Верховной Радой на основе законопроекта № 5600 был принят Закон от 30.11.2021 № 1914-IX (далее – Закон № 1914), который внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК) и другие законодательные акты. Многие налогоплательщики уже наслыша...
30.12.2021 356 0 0
Распределение НДС и годовой перерасчет: нюансы и ситуации из практики
Баланс № 51 от 28 декабря 2021 года Что мы рассмотрим: когда нужно распределять сумму входного НДС; нужно ли распределять НДС и потом делать годовой перерасчет, если: – у предприятия была разовая не облагаемая НДС незначительная операция; – предприятие осуществляет только не о...
24.12.2021 212 0 0
Первая льготная операция в течение года: участвуют ли несамортизированные основные средства в распределении НДС?
Баланс № 51 от 28 декабря 2021 года Ситуация. В ноябре 2021 года у предприятия впервые возникла необходимость произвести распределение НДС согласно ст. 199 Налогового кодекса (далее – НК), так как появились льготные поставки. Доначислять ли НДС по основным средствам, которые были приобретены...
24.12.2021 121 0 0
Почему плательщику НДС присваивают статус рискового плательщика и как от него избавиться
Баланс № 51 от 28 декабря 2021 года Суть вопроса. С 1 февраля 2020 года действует Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее – Постановление № 1165, Порядок № 1165/1...
24.12.2021 96 0 0
Как с помощью уточняющего расчета «восстановить» убыток в декларации по налогу на прибыль
Баланс № 49 от 13 декабря 2021 года Практическая ситуация У нас не приняли убыточную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год. Поэтому вместо отрицательного объекта налогообложения пришлось показать объект, равный нулю. Теперь хотим подать уточняющий расчет к «нулевой» декларации. К...
10.12.2021 84 0 0
Продажа детских подарков: когда предприятия имеют право применить льготу по НДС
Баланс № 49 от 13 декабря 2021 года Вопросы – ответы Торговое предприятие собирается продавать новогодние детские подарки. Как правильно применить льготу по НДС в этом году? Льгота по НДС при продаже детских подарков предусмотрена Законом от 30.11.2000 № 2117-III (далее – Закон № 2117...
10.12.2021 67 0 0
Подарки партнерам без лишнего налогообложения
Баланс № 49 от 13 декабря 2021 года Суть вопроса. Предприятие решило поздравить контрагентов с новогодне-рождественскими праздниками. Планируется закупить продукты питания (конфеты и пр.) и игристое вино, из которых сформировать подарочный набор. Как это сделать с наименьшими расходами на уплату на...
10.12.2021 146 0 0
Как определить код УКТВЭД для подарочного набора?
Баланс № 49 от 13 декабря 2021 года Ситуация. Предприятие производит и продает косметические товары для ухода за лицом и телом в розничной сети. В канун новогодних праздников большим спросом пользуются наборы этих товаров. Вопрос. Как определить код УКТВЭД при продаже такого набора, если его компо...
10.12.2021 96 0 0
Регистрация налоговых накладных по решению суда: теория и практика
Баланс № 48 от 6 декабря 2021 года Ситуация. Предприятие оспорило в судебном порядке несколько решений органа ГНС об отказе в регистрации налоговых накладных (далее – НН). Суд был выигран, но предприятие теперь не знает, как и куда обращаться, чтобы решение суда было исполнено и НН зарегистри...
03.12.2021 93 0 0
Бесплатная передача или дешевая продажа: что выгоднее плательщику НДС?
Баланс № 48 от 6 декабря 2021 года Ситуация. Предприятие – производитель парфюмерной продукции изготавливает также тестеры (флакон оригинала духов, но без упаковки) и пробники (маленькая емкость с духами объемом 0,5 мл), которые предназначены для ознакомления покупателя с товаром. Пробники и...
03.12.2021 109 0 0
Первое событие для НДС: по договору или по счетам?
Баланс № 48 от 6 декабря 2021 года Ситуация. Наше предприятие заключило договор поставки. При этом выяснилось, что бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора. То есть принцип такой: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую накладную (дале...
03.12.2021 154 0 0
Цессия и перевод долга в сфере ВЭД
Баланс № 48 от 6 декабря 2021 года Из консультации вы узнаете: в чем различия между уступкой права требования (цессией) и переводом долга; можно ли осуществлять уступку права требования (цессию) или перевод долга при расчетах за экспорт и импорт товаров; каков порядок обложения налогом на дохо...
03.12.2021 97 0 0
Обнаружили недостачу импортного товара: как действовать?
Баланс № 47 от 29 ноября 2021 года Практическая ситуация При приемке товара, полученного по ВЭД-контракту, предприятие обнаружило недостачу. Каким должен быть алгоритм действий в такой ситуации? Надо понимать, что причиной недостачи могут быть нарушения со стороны как поставщика, так и перевозчик...
26.11.2021 68 0 0