Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Ситуация В апреле 2021 года ООО «Плутон» обнаружило, что в декларации по НДС за май 2020 года была допущена ошибка (при списании товара вследствие порчи не были начислены налоговые обязательства). Стоимость приобретения списанного товара составила 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 г...

A Алексей Нагорный

03.06.2021 509 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Ситуация На 01.04.21 г. на счете ООО «Нептун» в СЭА числилось 900 грн, лимит регистрации НН в ЕРНН составлял 4 000 грн. Потом 20.04.21 г. общество перечислило на счет в СЭА 1 100 грн, чтобы зарегистрировать исходящую НН для покупателя с суммой НДС 6 000 грн (первое событие – отгру...

03.06.2021 369 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возврат товара или предоплаты

Ситуация ООО «Уран»: получило товар, возвращенный покупателем, на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло предоплату покупателю в сумме 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло товар поставщику на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); получ...

03.06.2021 490 0 0

Учет, налоги и отчетность

Списание необоротных активов и товаров с баланса

Ситуация ООО «Сатурн»: списало из-за порчи товары, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); бесплатно передало другому предприятию материалы, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); решило ликвидировать объект ОС (оборудование). Документ, по...

03.06.2021 596 0 0

Учет, налоги и отчетность

Реализация товаров (услуг)

Ситуация ООО «Юпитер» реализовало: товары договорной стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн) на условиях 100%-ной предоплаты. Стоимость приобретения товаров – 10 800 грн (в т. ч. НДС – 1 800 грн); объект ОС договорной стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС &nda...

03.06.2021 376 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменение направления использования товаров, необоротных активов, услуг

Ситуация ООО «Марс» приобрело: материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) – сначала планировали использовать их в налогооблагаемых операциях, но затем решили использовать эти материалы в деятельности, освобожденной от обложения НДС; объект ОС (производствен...

03.06.2021 207 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для частичного использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 199.1 НК)

Ситуация ООО «Земля» приобретает типографское оборудование стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн). Оплата осуществляется после получения оборудования. Оборудование будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Доля налогооблагаемых операций п...

03.06.2021 350 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Ситуация ООО «Венера» приобрело материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) для использования в освобожденных от обложения НДС операциях (направление использования было известно в момент приобретения материалов): вариант 1 – на условиях 100%-ной предоплаты; ...

03.06.2021 266 0 0

Учет, налоги и отчетность

НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Ситуация ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в бухучете? Бухгалтерский учет НДС Сит...

03.06.2021 312 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в хоздеятельности в налогооблагаемых операциях

Ситуация ООО «Солнце» приобрело: объект основных средств (далее – ОС) в виде оборудования стоимостью 60 000 грн (в т. ч. НДС – 21 000 грн) по предоплате; товары стоимостью 24 000 грн (в т. ч. НДС – 4 000 грн) с оплатой по факту поставки; через подотчетное лицо мат...

03.06.2021 526 0 1

Оплата труда и кадры в С/Х

Спецодежда: приобретение, использование, списание

Акценты этого номера: категории работников, которые должны обеспечиваться спецодеждой; нормы выдачи спецодежды; отражение в учете операций по приобретению и списанию спецодежды. Организация охраны труда на сельхозпредприятии Акценты этого номера: категории работников, которые должны обеспеч...

02.06.2021 555 0 0

Оплата труда и кадры в С/Х

Учет и налогообложение расходов на медосмотры работников

В этой статье рассмотрим, как облагать налогом и отражать в бухучете операции по проведению медицинского осмотра работников. Организация охраны труда на сельхозпредприятии В этой статье рассмотрим, как облагать налогом и отражать в бухучете операции по проведению медицинского осмотра работников. Нал...

02.06.2021 146 0 1

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Акцизный налог: неожиданные обязательства в операциях с горючим

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Одними из самых коварных, c позиции налогообложения, для субъектов хозяйствования (далее – СХ) являются операции, связанные с горючим. При этом в последние несколько лет под...

02.06.2021 131 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Соблюдаем нормы валютного законодательства

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Если в ходе налоговой проверки выявится факт нарушения правил валютного законодательства, то на такого плательщика будут наложены штрафные санкции. В статье расскажем, какие огран...

02.06.2021 59 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Валютные операции: ведем учет правильно

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» В ходе проверки валютных операций у проверяющих могут возникать вопросы, связанные с учетом курсовых разниц, определением даты и суммы доходов при экспорте товаров, расчетом себес...

02.06.2021 162 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Резерв отпускных: на что обратить внимание

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Начисление резерва на оплату отпусков работников (далее – резерв отпускных) всегда является горячей темой, поскольку в нормативах эта процедура описана лаконично, а разъясне...

02.06.2021 184 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Контролируем сроки исковой давности

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Понимание правил исчисления сроков давности поможет кредитору не только вовремя обратиться в суд за взысканием задолженности с должника, но и вовремя признать задолженность безнад...

02.06.2021 83 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Подводные камни хоздоговоров

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Даже незначительные ошибки, допущенные предприятием при заключении или выполнении хозяйственных договоров, могут стать причиной доначисления денежных обязательств, а также наложен...

02.06.2021 80 0 0

Бухучет и налогообложение

Акция на платные услуги: учет и налогообложение в медицинском КНП

Современные условия конкуренции среди медицинских заведений иногда требуют внедрения маркетинговых мероприятий. В частности, медицинское КНП может решить предоставлять платные услуги по акции. Например, позволить пациенту приобрести три услуги по цене двух. Имеет ли на это право заведение здравоохра...

01.06.2021 622 0 0

Налогообложение

Как обложить налогом услуги, полученные от нерезидента

Баланс-Агро № 21 от 31 мая 2021 года На практике сельхозпредприятия нередко получают услуги от нерезидентов. Это могут быть консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, ремонтные, интеллектуальные услуги и т. п. Бухгалтера обычно интересует, облагаются ли т...

28.05.2021 190 0 0

Page №143 | пример