Оплата услуг нерезидента через постоянное представительство: что в НДС-учете

На дату возникновения налоговых обязательств по операции по поставке таких услуг постоянное представительство нерезидента - плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства по НДС и составить и зарегистрировать в ЕРНН соответствующую налоговую накладную, которая для получателя таких услуг явл...

Редакция

09.08.2018 531 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировать ли налоговый кредит при списании безнадежной кредиторки перед нерезидентом за неоплаченные услуги

Списание безнадежной задолженности: НДС-последствия для контрагентов Списание безнадежной задолженности: нюансы налогообложения Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности Налоговый кредит, сформированный на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленн...

08.08.2018 315 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как вернуть сумму уплаченного налога на доходы нерезидента

Продажа и покупка услуг в ВЭД Исправляем ошибки по налогу на доходы нерезидентов-юрлиц Налог на доход нерезидента, полученный по договору уступки права требования, может не уплачиваться Если средства по займу или финансовым кредитом, предоставленными нерезидентом до 31 декабря 2016 года, были привле...

31.07.2018 556 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращаем бракованные товары поставщику - нерезиденту: что с НДС

Операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товара, который ввозился на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, в связи с его возвращением продавцу-нерезиденту, с возвращением нерезидентом оплаты за товар, облагается налогом по нулевой ставке НДС, если такой вывоз ...

30.07.2018 428 0 0

Схемы бухгалтерских проводок

Операции с инвалютой

Бухгалтерские проводки на все случаи в жизни В этой консультации расскажем, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции покупки, продажи и обмена иностранной валюты. Покупка инвалюты за гривни Резиденты обязаны приобретать инвалюту для выполнения своих обязательств перед нерезидентами...

27.07.2018 1822 0 6

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение начисленной нерезидентом неустойки за невыполнение договорных и платежных обязательств

Основанием для применения неустойки (штрафа и пени) является невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств должника, связанных с осуществлением им хозяйственных отношений, то неустойка (штраф и пеня) рассматривается как прочие доходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из ...

26.07.2018 37 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приобретение товаров (работ, услуг) в представительстве нерезидента

Продажа и покупка услуг в ВЭД Плательщик налога на прибыль, который формирует разницы, не увеличивает финансовый результат до обложения налогом на прибыль на сумму 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг (кроме операций, указанных в п. 140.2 и пп. 140.5.6 данно...

26.07.2018 250 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нерезидент вносит недвижимость в уставный капитал украинского ООО: что с НДС?

Взносы в уставный капитал и их возврат: что с НДС? Получение объектов ОС в качестве вклада в уставный капитал ООО Инвалютный взнос инвестора-нерезидента Нерезидент вносит недвижимость в уставный капитал украинского общества с ограниченной ответственностью. Следует ли облагать такую операцию НДС? Го...

26.07.2018 1981 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Признание операций контролируемыми

Контролируемые операции: определение и критерии признания Отчет о контролируемых операциях С 01.01.2018 г. постоянные представительства нерезидентов являются плательщиками налога на прибыль согласно ст. 39 Налогового кодекса. Есть ли общество с ограниченной ответственностью, в котором учредителем яв...

25.07.2018 411 0 0

Схемы бухгалтерских проводок

Продажа и покупка услуг в ВЭД

Бухгалтерские проводки на все случаи в жизни В консультации рассмотрим, как отражать в учете продажу нерезиденту и приобретение у нерезидента услуг (работ). Услуги для нерезидента ПРИМЕР 1 Продажа нерезиденту услуг, облагаемых НДС ООО «Транспорт» осуществило перевозку груза для нерези...

23.07.2018 2917 0 7

Ежедневный бухгалтерский обзор

Комиссионер импортирует товары для комитента: у кого возникает право на НК

Учитывая изложенное, если по договору комиссии комиссионер за счет комитента приобретет у нерезидента товары и при их растаможивании платит НДС в бюджет, то право на отнесение суммы НДС в налоговый кредит имеет только владелец таких товаров - комитент на основании таможенной декл...

04.07.2018 301 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

О переводе справки, подтверждающей резидентском статус нерезидента

Согласно п. 103.4 ст. 103 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) основанием для освобождения (уменьшения) от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины является представление нерезидентом с учетом особенностей, предусмотренных п. 103.5 и 103.6 этой статьи, лицу (налоговому аг...

04.07.2018 552 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Головная компания – нерезидент финансирует свое представительство в Украине: есть ли НДС?

В конце 2017 года ГФСУ выпустила письмо от 20.10.2017 г. № 2323/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, где отметила, что средства, которые головная компания – нерезидент перечисляет своему постоянному представительству в Украине, нужно расценивать как объект обложения НДС. Если сумма такого финанс...

04.07.2018 426 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов

Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...

27.06.2018 1243 0 2

Зарплата и кадры

Доходы нерезидентов в виде зарплаты, вознаграждения по ГПД, дополнительного блага

Наиболее распространенными видами доходов, которые физлица-нерезиденты получают в Украине, являются зарплата и любое вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги) по гражданско-правовым договорам (далее – ГПД). Нередко нерезиденты получают и другие выплаты, которые квалифиц...

19.06.2018 7783 7 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товары приобретены у постоянного представительства нерезидента: увеличивать ли финрезультат

Приобретение у нерезидентов при неконтролируемых операциях Если представительство нерезидента осуществляет хозяйственную деятельность в Украине (независимо от того, является ли такая деятельность тождественной основному виду деятельности нерезидента) и подпадает под определение «постоянное пре...

13.06.2018 220 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Код бюджетной классификации для НДС-обязательств по услугам от нерезидента

Изучаем показатели формулы в СЭА НДС в госсекторе Порядком заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденным приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, предусмотрен расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным ка...

12.06.2018 1685 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уплата нерезидентами земельного налога и арендной платы

Начисление физическим лицам — нерезидентам сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится контролирующими органами по месту нахождения земельного участка, отправляющими до 1 июля текущего года налоговые уведомления-реше...

08.06.2018 147 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Владелец авто-нерезидент: порядок налогообложения

Налоговое/налоговые уведомления-решения (далее — НУР) об уплате суммы/ сумм налога и соответствующие платежные реквизиты отправляются (вручаются) плательщику налогов контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года). А что касае...

18.05.2018 139 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности налогообложения НДС операций с давальческим сырьем

Хозяйственный договор по общему правилу излагается в форме единого документа, подписанного сторонами. Допускается заключение хозяйственных договоров упрощенным способом, то есть путем обмена письмами, факсограмами, телеграммами, телефонограммами т.п., а также путем подтверждения принятия к выполнени...

17.05.2018 249 0 0

Page №27 | нерезидент