Зачет предоплаты в счет поставленных услуг по другому договору

Специалисты ГФС разъяснили порядок проведения поставщиком зачета полученной от покупателя предоплаты по договору поставки газа в счет погашения задолженности по договору оказания коммерческих услуг без возврата такой оплаты на текущий счет покупателя.

Поскольку на дату получения предоплаты продавец определил налоговые обязательства по НДС, то он имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. При этом расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) получателем товаров (услуг).

Зарегистрированный в ЕРНН расчет корректировки является для поставщика основанием для уменьшения начисленных налоговых обязательств, а для получателя - основанием для уменьшения налогового кредита.  

Составление такого расчета корректировки осуществляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по одному договору поставки товаров (услуг), будут зачислены в счет оплаты стоимости товаров (услуг) по второму договору поставки.

При этом в графе 2 расчета корректировки указывается: «Зачет предоплаты в счет поставленных товаров (услуг) по другому договору №__ от ___».

Письмо ГФС от 15.03.2016 № 5575/6 / 99-99-19-03-02-15

Источник: http://www.golovbukh.ua/news/11756-qq...