За неподачу уведомления о приобретении или отчуждении доли в КИК штраф более 900 тысяч гривен

В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области информируют, что неуведомление контролирующим лицом контролирующего органа о приобретении доли в иностранном юридическом лице, образовании без статуса юридического лица, либо о начале осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, либо об отчуждении доли в иностранном юридическом лице, или о прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом в сроки, предусмотренные пп. 392.5.5 Налогового кодекса (далее – НК), влечет наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт (п. 120.7 НК).

По состоянию на 01.01.2024 размер штрафа составляет 908 400 грн.

В то же время за несвоевременное представление уведомления штрафные санкции и/или пеня не применяются.

Напоминаем, что в соответствии с НК определена необходимость подачи уведомления контролирующему органу:

• о каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом соответственно;
• учреждение, создание или приобретение имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
• каждое отчуждение доли в иностранном юридическом лице или прекращение осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом;
• ликвидацию или отчуждение имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Уведомление направляется в контролирующий орган в течение 60 дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения (прекращения фактического контроля).

Форма и Порядок отправки в контролирующий орган Уведомления о приобретении (начало осуществления фактического контроля) или отчуждении доли (прекращение фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица, утверждены приказом Минфина от 22.09.2021 № 512.

Главное управление ГНС в Ивано-Франковской области