Важные цифры 2016 года: налогообложение доходов физлиц

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

Военный сбор

1. Зарплата, вознаграждение по ГПД* и другие доходы (кроме случаев, определенных в п.п. 167.2 -167.5 НКУ)

18%

1,5%

2. Часть суммы «обычной» пенсии свыше4134,00 грн, «иностранная» пенсия»

15%

3. «Обычные» дивиденды:

- от плательщика налога на прибыль

5%

- от неплательщика налога на прибыль

18%

4. Пассивные доходы, кроме указанных в пункте 3

18%

5. Доход от продажи в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда

–

–

6. Доход от продажи в течение отчетного года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 5 этой таблицы

5%

1,5%

7. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано

–

–

8. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 7 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в т.ч. объекта незавершенного строительства

5%

1,5%

Категория плательщиков

Вид дохода

зарплата, больничные, пособие по БР**

вознаграждение по ГПД

1. Предприятия (кроме указанных в п. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в т.ч. предприниматели) на доходы обычных работников

22%

2. Предприятия (кроме указанных в п. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов

Обратите внимание! ФЛП-работодатели, как и прежде, используют обычную ставку-22%

8,41%

22%

3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС¹

5,3%

4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов¹

5,5% — на доходы работников-инвалидов;

22% — на доходы других работников

22%

¹Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25%.

Показатель

Применяемая ставка НДФЛ

5%

15%

18%

«Натуральный» коэффициент

1,052632

1,176471

1,219512

Налоговый агент/ плательщик ЕСВ

Удержание

Начисление

НДФЛ

Военный сбор

ЕСВ

1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в т.ч. предприниматели)

18%

1,5%

22%

2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС¹

5,3%

¹Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25%.

Территория командировки

Максимальный необлагаемый размер суточных (п.п. 170.9.1 НКУ), грн

В пределах территории Украины

275,60

Для командировок за границу

1033,50

Срок выплаты

НДФЛ, военный сбор

ЕСВ

Деньги получены за первую половину (аванс) и вторую половину месяца

Деньги получены с банковского счета

Одновременно с получением денег в банке

В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ

Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника

Одновременно с перечислением денег в банке

Выплата наличными из кассы¹

В течение банковского дня, следующего за днем выплаты

Выплата в натуральной форме

Несвоевременная выплата зарплаты

Зарплата начислена, но не выплачена

В течение 30 к. дн., следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата

Не позднее 20-го (для горных предприятий 28-го) числа месяца, следующего за отчетным

¹За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка

Страховой стаж

% средней зарплаты

До 3 лет

50

От 3 до 5 лет

60

От 5 до 8 лет

70

Свыше 8 лет

100

Льготные категории работников независимо от страхового стажа

Лица, отнесенные к 1-3 категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, согласно ст. 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XII; один из родителей или лицо их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону Украины «О жертвах нацистских преследований» от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу, на основании ст. 10 Закона Украины «О донорстве крови и ее компонентов» от 23.06.95 г. № 239/95-ВР.