Составление отчета о движении денежных средств

С целью установления единых требований к порядку составления Отчета о движении денежных средств (форма № 3-дс) Государственная казначейская служба Украины дает разъяснения

ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ 

ЛИСТ 

від 16.01.2019 р. № 16-08/1113 

Про складання звіту про рух грошових коштів 

На численні звернення розпорядників бюджетних коштів, органів Державної казначейської служби України та з метою встановлення єдиних вимог до порядку складання Звіту про рух грошових коштів (форма № 3-дс) Державна казначейська служба України повідомляє. 

Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс) складається відповідно до вимог пункту 3 розділу II «Порядок заповнення форм фінансової звітності» Порядку заповнення форм фінансової звітності в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 28.02.2017 № 307 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 29.11.2017 № 976), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.03.2017 за № 384/30252. 

Порівнянність показників Звіту про рух грошових коштів (форма № 3-дс) здійснюється відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності показників фінансової звітності суб'єктів державного сектору, затверджених наказом Міністерства фінансів України 28.12.2017 № 1170 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 21.12.2018 № 1074). 

Звертаємо увагу, що наказом Міністерства фінансів України від 27.11.2018 № 940 «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку в державному секторі» внесено зміни у форми фінансової звітності, зокрема, Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс) доповнено новими рядками, у яких відображається інформація про готівкові кошти та грошові документи у касі. Враховуючи зазначене, при складанні фінансової звітності за 2018 рік може виникнути невідповідність показників, наведених у статті «Залишок коштів на початок року» графи 3 Звіту про рух грошових коштів (форма № 3-дс), показникам статті «Залишок коштів на кінець року», наведених у графі 4 Звіту про рух грошових коштів (форма № 3-дс). 

За наявності вищезазначених невідповідностей причини їх виникнення необхідно зазначати у Пояснювальній записці. 

Головним управлінням Державної казначейської служби України довести зазначений лист до відома управлінь (відділень) Державної казначейської служби України для подальшого інформування установ, що ними обслуговуються.  

В. о. Голови                      

В. Дуда