Как заполнить Приложение 1 к налоговой накладной?

ГУ ГФС в Житомирской области спросили, какой порядок заполнения Приложения 1 к налоговой накладной в случае частичной поставки товаров / услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты за товары / услуги), которые не содержат обособленной стоимости.

Приложение 1 к налоговой накладной заполняется в случае осуществления частичной поставки товаров / услуг, если часть товара не имеет обособленной стоимости и содержит перечень (номенклатуру) частично поставленных товаров.

Например, при поставке отдельных узлов сложного оборудования, имеющего единую цену, Приложение 1 заполняется следующим образом:

• в графу 2 записываются наименование отдельных поставленных узлов сложного оборудования;
• ​в графе 9 указывается единица измерения (шт) .;
• в графе 10 - количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования;
• в графах 11-12 отражаются аналогичные данные после неотгруженный частей отдельных узлов сложного оборудования. При окончательном поставке частей этого оборудования графы 11-12 не заполняются;
• в графах 4 - 8 указываются данные о полной поставке оборудования.

В случае получения предоплаты за товары / услуги, часть которых не имеет отдельной стоимости, приложение 1 к налоговой накладной не заполняется, а выписывается только налоговая накладная на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.

Например, в случае получения предоплаты за указанное оборудование налогоплательщиком заполняется налоговая накладная, в графе 6 которой указывается количество оборудования, пропорционально сумме полученной предоплаты (дробное число). Такое количество рассчитывается как отношение суммы полученной предоплаты к общей стоимости оборудования.

В случае если после получения предоплаты за товары / услуги, часть которых не имеет обособленной стоимости, происходит частичная поставка таких товаров, налоговая накладная выписывается на разницу между полной стоимостью товаров / услуг и полученной предоплатой, а приложение 1 заполняется на основании перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров / услуг.

Сектор коммуникаций ГУ ГФС в Житомирской области

Источник: http://zt.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...