Актуален вопрос уплаты земельного налога и налога на недвижимое имущество

Земельный налог

Так, базой налогообложения земельным налогом является нормативная денежная оценка земельных участков с учетом ежегодных коэффициентов индексации, устанавливается соответствующими решениями органов местного самоуправления.

Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.

Кто имеет льготы по уплате земельного налога

Налоговым кодексом определен ряд льготных категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога.

Среди них пенсионеры (по возрасту), инвалиды первой и второй группы, граждане, воспитывающие 3 и более детей в возрасте до 18 лет, ветераны войны, участники АТО, физические лица, пострадавшие от последствий Чернобыльской катастрофы и др.

Освобождение распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах граничных норм:

К примеру,

- для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более 2 гектара;

- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;

- для ведения садоводства - не более 0,12 гектара.

- для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара.

Налог на недвижимое имущество

Что касается налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, то базой налогообложения является общая площадь объекта жилой недвижимости.

База налогообложения объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество.

Для жилой недвижимости предусмотрены следующие льготы

База налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры/квартир независимо от их количества - на 60 кв. метров;

б) для жилого дома/домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей) - на 180 кв. метров.

В 2015 году местным органам самоуправления Налоговым кодексом Украины было предоставлено право увеличивать эти размеры. Так, по г.. Чернигову в 2015 году была установлена ​​льгота по жилой недвижимости в размере - 80 кв.м. для квартир и 150 кв.м. для домов. В 2016 году такое право было отменено.

Ставки налога на недвижимость

Ставки налога для объектов жилой недвижимости, устанавливаются по решению местных органов власти в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 3 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января 2016 года, за 1 квадратный метр базы.

При наличии в собственности плательщика объекта (объектов) налогообложения жилой недвижимости, общая площадь которого (которых) превышает 300 кв.м (для квартиры) и/или 500 кв.м. (для дома) сумма налога увеличивается на 25 тыс. за каждый такой объект.

Кроме этого органы местного самоуправления имеют право для владельцев недвижимости - физических лиц устанавливать дополнительные льготы, исходя из их имущественного положения и уровня доходов.

В каких случаях льготы для физических лиц не предоставляются:

- объект/объекты налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления;

- объекты налогообложения, используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используемых в предпринимательской деятельности).

Если возникли разногласия

Следует отметить, что плательщики земельного налога и налога на недвижимое имущество имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных относительно:

    объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности плательщика налога;

    размера общей площади объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности плательщика налога;

    права на пользование льготой по уплате налога;

    размера ставки налога;

    начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога.

Источник: http://ch.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...