Тема:
Сумма начисленных дивидендов подлежит учету при определении стоимостного критерия контролируемых операций: разъяснения ГФСУ
Государственной фискальной службой Украины разъяснены вопросы признания выплаты дивидендов контролируемой операцией. В частности, согласно пп. 39.2.1.4 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодекса в редакции, действующей до 01.01.2018 г., Хозяйственной операцией для целей трансфертного ценообразования есть вс...
Редакция
06.03.2018 724 1 0
Подача формы № 1ДФ крупными плательщиками налогов
К какому контролирующего органа налогоплательщик, который включен в Реестр крупных налогоплательщиков, подает налоговый расчет по ф. 1ДФ и уплачивает НДФЛ? Согласно п. 63.3 ст. 63 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат регистрации...
05.03.2018 310 0 0
Отчетность по ЕСВ: формы и сроки подачи
Формы отчетности по ЕСВ утверждены Порядком № 435 и предназначены для заполнения разными категориями плательщиков этого взноса. Срок представления отчетности также зависит от категории плательщиков. В таблице представлена информация о формах отчетности и сроках ее подачи (нормы разд. III Порядка № ...
05.03.2018 424 0 2
Кто и как проверяет начисление и уплату ЕСВ
В этой консультации речь пойдет о том, какие контролирующие органы уполномочены проверять соблюдение законодательства по ЕСВ. Мораторий-2018 Закон № 2246 продлил на 2018 год действие моратория на проведение проверок (соответствующие изменения внесены в Закон № 1728). Однако на момент подготовки эт...
05.03.2018 1887 0 1
Как вести учет плательщиков ЕСВ
Правила учета плательщиков ЕСВ определены Законом № 2464 и Порядком № 1162. Этими нормативными актами регламентируются процедуры постановки на учет, внесения изменений в учетные данные и снятия с учета плательщиков ЕСВ. Общие правила Учет плательщиков ЕСВ ведут органы ГФС и Пенсионный фонд (ст. 5 ...
05.03.2018 798 0 1
Разницы при работе с нерезидентами
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении...
23.02.2018 1155 0 1
Разницы по роялти, начисленных резидентам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Финрезультат отчетного периода корректируется на всю сумму расходов по начислению роялти в пользу отдельных категорий резидентов. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный го...
23.02.2018 1274 0 2
Разница для бывших единщиков
В пункте 140.5 Налогового кодекса (далее – НК) названы разницы, которые увеличивают финансовый результат налогового (отчетного) периода. В частности, пп. 140.5.12 НК установлена разница для бывших единщиков-юрлиц. Став плательщиками налога на прибыль, они обязаны увеличивать финрезультат на суммы, к...
23.02.2018 659 0 1
Разницы от участия в капитале и получения дивидендов
Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...
23.02.2018 422 0 1
Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями
Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...
23.02.2018 1350 0 1
Разницы по сомнительным долгам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с формированием резерва сомнительных долгов (далее – РСД) и списанием дебиторской задолженности. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, кот...
23.02.2018 459 0 1
Штрафы, пени, неустойки в приложении РI
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...
22.02.2018 2839 0 1
Разницы по прочим резервам и обеспечениям
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...
22.02.2018 556 0 1
Возвратная финансовая помощь
Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...
22.02.2018 2546 0 2
Разница на сумму безвозвратной помощи
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...
22.02.2018 416 0 1
Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...
22.02.2018 491 0 2
Упрощенная декларация для нулевиков
Декларация по налогу на прибыль Кто может подать упрощенную декларацию за 2017 год Упрощенную налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее – упрощенная декларация) за 2017 год подают плательщики налога на прибыль, которые имеют право применять нулевую ставку налога в этом периоде (см. «Налог на...
22.02.2018 851 0 1
Разницы по операциям с производственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...
22.02.2018 785 0 1
Разницы для всех налогоплательщиков
Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...
22.02.2018 1596 0 2
Приложение ПЗ
Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ПЗ Приложение ПЗ заполняют предприятия, прибыль которых полностью или частично освобождена от налогообложения. При этом не имеет значения, применяет налогоплательщик корректировки на все разницы, предус...
20.02.2018 736 0 1