Уведомление о предоставлении пояснений и копий документов по налоговым накладным/расчетам корректировки, регистрация которых остановлена

Фірмовий бланк підприємства

Пояснення
до ПОВІДОМЛЕННЯ про подання пояснень та копій документів
щодо податкових накладних/розрахунків коригування,
реєстрацію яких зупинено

Пояснення надається у зв’язку із зупинкою реєстрації податкової накладної від 08.07.2022 № 1236 відповідно до п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

ТОВ «ОМЕГА» є торговельним підприємством (основний вид діяльності – оптова торгівля харчовими продуктами (фруктами й овочами) (код КВЕД 46.31). Товар реалізується оптовим торговельним мережам, іншим суб'єктам торгівлі, зокрема і приватним підприємцям.

Основні постачальники товару

Придбання товару здійснюється як у вітчизняних виробників, так і у зарубіжних постачальників (імпорт товару).

Наявність достатніх трудових ресурсів

Згідно зі штатним розписом (копія додається) станом на 01.07.2022 на підприємстві працює 29 осіб (із них: директор, експедитори – 4 особи, агент із митного оформлення, завідувач складу, вантажник, механізатор (докер-механізатор) комплексної бригади на навантажувально-розвантажувальних роботах, технолог – 5 осіб, водії автотранспортних засобів та ін.), місячний фонд оплати праці становить 896 900,00 грн (копія відомості нарахування заробітної плати додається).

Наявна кількість працівників повністю задовольняє потреби нашого підприємства у трудових ресурсах.

Наявність достатньої матеріально-технічної бази

На праві власності наше підприємство має основні засоби на загальну суму 2 215 550,55 грн (зокрема, системи кондиціонування – на суму 250 000,00 грн, холодильне обладнання – на суму 300 000,25 грн, навантажувачі – на суму 532 350,25 грн, транспортні засоби – ізотермічні фургони вантажопідйомністю 15 т на суму 1 403 200,05 грн). Вказані основні засоби обліковуються на балансі підприємства (оборотно-сальдова відомість за рахунком 10 додається).

Також підприємство має орендовані приміщення:

• складські приміщення, розташовані за адресою: м. Чудесне, вул. Весняна, 25, загальною площею 1 300 м², які підприємство орендує за договором оренди від 14.08.2020 № 8/2022 у ТОВ «КОЛО» та використовує для зберігання придбаної продукції);
• нежитлове приміщення, розташоване за адресою: м. Чудесне, вул. Весняна, 23, загальною площею 120 м², яке підприємство орендує за договором від 01.06.2020 № 6/2022 у ТОВ «ЛЕЛЕКА» та використовує під офіс;
• транспортний засіб (вантажний сідловий тягач), який підприємство орендує за договором оренди транспортного засобу від 20.01.2022 № 21/7 та використовує для перевезення продукції.

Стосовно всіх перелічених активів, як власних, так і орендованих, підприємством надано до податкових органів повідомлення за формою № 20-ОПП.

Доставку товару від постачальника та до покупця підприємство здійснює самостійно, у штаті є водії, а також орендований та власний автотранспорт.

Інформація про покупців

Основні покупці. У межах господарської діяльності підприємство має відносини з такими ключовими контрагентами:

• ТОВ «ФОРМА» – код ЄДРПОУ 99999999;
• ТОВ «ЛАСУНКА» – код ЄДРПОУ 88888888;
• ТОВ «ПОЛУНИЦЯ» – код ЄДРПОУ 22222222.

Щодо заблокованої ПН. ТОВ «ФОРМА» постачало такі товари:

• банани – 2 т;
• яблука – 1 т;
• огірки – 2 т;
• помідори – 2 т.

Ці товари було придбано в таких постачальників:

• фірма TRADING S.A. (Республіка Еквадор) – банани в кількості 5 т (копії ЗЕД-контракту, інвойсу, митної декларації, виписки банку додаються);
• ТОВ «ПЕРЕМОГА» (код ЄДРПОУ 12345698) – яблука – 2 т, огірки – 4 т, помідори – 5 т (копії договору, рахунка-фактури, видаткової накладної, податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, виписки банку додаються).

Продаж товару покупцеві ТОВ «ФОРМА» здійснювався на підставі договору від 07.06.2022 № 15/1.

На дату відвантаження товару ТОВ «ФОРМА» (08.07.2022) була оформлена видаткова накладна № 315 (копія додається), а також податкова накладна від 08.07.2022 № 1236, реєстрацію якої було зупинено відповідно до п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

Оплата відвантаженого товару ТОВ «ФОРМА» не проводилася, податкова накладна оформлена на дату першої події – відвантаження товару.

Перелік копій документів, потрібних для розгляду питання щодо прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної від 08.07.2022 № 1236 в ЄРПН, реєстрацію якої зупинено, містить:

• документи керівного органу ТОВ «ОМЕГА» — штатний розпис, відомість нарахування заробітної плати, накази, якими оформлено повноваження осіб, які отримують та відпускають товар, зокрема, в інтересах ТОВ «ФОРМА» (наказ від 18.08.2021 № 21);
• договір оренди складських приміщень від 14.08.2020 № 8/2022, акт приймання-передачі складського приміщення;
• договір оренди транспортного засобу від 20.01.2022 № 21/7;
• свідоцтва про державну реєстрацію транспортних засобів;
• повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП;
• документи на придбання товару (бананів): ЗЕД-контракт із постачальником – фірмою TRADING S.A. (Республіка Еквадор), інвойс від 06.06.2022 № 12354, митна декларація від 05.07.2022, виписка банку, що підтверджує оплату товару постачальнику, від 01.07.2022;
• документи на придбання товару (яблук, огірків, помідорів): договір постачання товару з постачальником ТОВ «ПЕРЕМОГА» від 01.06.2022 № 123, видаткова накладна від 05.07.2022 № 1478, податкова накладна від 01.07.2022 № 548 (зареєстрована в ЄРПН 06.07.2022), виписка банку, що підтверджує оплату товару постачальнику, від 01.07.2022;
• документи на відвантаження товару покупцеві: договір постачання товару від 07.06.2021 № 15/1, видаткова накладна від 08.07.2022 № 315, податкова накладна від 08.07.2022 № 1236 (реєстрація була зупинена);
• довідка про рух номенклатури товару, зазначеного в податковій накладній, та залишок товару на складі;
• відомість щодо оборотів за субрахунком 281 «Товари на складі»;
• пояснення щодо надання розрахункового документа.

Директор ТОВ «ОМЕГА»    (підпис)    Євген ВОЛК

<...>

Таблиця даних платника податку на додану вартість

Тип особи:

ФГ «Мрія»

(найменування або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) платника податку

Зазначена інформація є повною і достовірною.

Особа, що підписує:

(реєстраційний номер облікової картки платника податків/
серія (за наявності) та номер паспорта)

МЕЛЬНИЧЕНКО                     Петро МЕЛЬНИЧЕНКО

(підпис)                                     (Ініціали та прізвище)

<...>

Опис господарської діяльності ФГ «Мрія»

Фермерське господарство «Мрія» (код ЄДРПОУ 12345678) створено 12.03.2010. Основний вид діяльності господарства – вирощування зернових культур (код згідно з КВЕД 01.11) та вирощування овочевих культур (код згідно з КВЕД 01.13). Головою господарства з 12.03.2010 є Мельниченко П. Я.

ФГ є платником єдиного податку четвертої групи.

Для здійснення господарської діяльності господарство орендує у фізичних осіб земельні ділянки сільськогосподарського призначення площею 350 га. Ці ділянки включено в декларацію платника єдиного податку четвертої групи, яка подана до органу ДПС 17.02.2020.

Для провадження господарської діяльності у господарства є такі основні засоби (власні та орендовані):

• комбайн NEW HOLAND CR 10.90, придбаний у ТОВ «Сільгосптехніка» за договором купівлі-продажу від 09.09.2017 № 312;
• трактор John Deere 6910, придбаний у ТОВ «Сільгосптехніка» за договором купівлі-продажу від 15.04.2018 № 63;
• зерносушарка ДСП-32, унесена до складеного капіталу господарства головою ФГ;
• приміщення складу, яке орендується у фізичної особи Гриненка О. О. (договір оренди від 27.02.2017 № 12).

Інформація про наявні основні засоби подана до органу ДПС за формою № 20-ОПП 05.10.2018.

У господарстві працює 5 осіб: голова, головний бухгалтер, агроном, комбайнер та комірник. Посадові оклади визначено штатним розписом. Заробітна плата нараховується вчасно, податки утримуються, нараховуються та сплачуються до бюджету, що відображається в Об'єднаній звітності з ЄСВ та ПДФО.

До органів статистики подаються звіти за формами № 50-сг, № 4-сг та № 29-сг.

Основними постачальниками сировини (паливо, добрива, насіння, запчастини) є ТОВ «Агропром» (код ЄДРПОУ 20156398), ПП «Престиж» (код ЄДРПОУ 25896321), ТОВ «Паливо» (код ЄДРПОУ 14785236).

Вирощені зернові культури постачаються здебільшого ТОВ «Нібулон» за договором купівлі-продажу. Овочі постачаються ТОВ «АТБ-маркет» за договором купівлі-продажу.

Діяльність за означеними кодами КВЕД є постійною, регулярною і впливає на фінансовий результат.

Голова ФГ «Мрія»        (підпис)      Петро МЕЛЬНИЧЕНКО