Фірмовий бланк підприємства

Пояснення
до ПОВІДОМЛЕННЯ про подання пояснень та копій документів
щодо податкових накладних/розрахунків коригування,
реєстрацію яких зупинено

Пояснення надається у зв’язку із зупинкою реєстрації податкової накладної від 08.07.2022 № 1236 відповідно до п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

ТОВ «ОМЕГА» є торговельним підприємством (основний вид діяльності – оптова торгівля харчовими продуктами (фруктами й овочами) (код КВЕД 46.31). Товар реалізується оптовим торговельним мережам, іншим суб'єктам торгівлі, зокрема і приватним підприємцям.

Основні постачальники товару

Придбання товару здійснюється як у вітчизняних виробників, так і у зарубіжних постачальників (імпорт товару).

Примечание. Следует привести данные (название, код ЕГРПОУ) основных поставщиков и наименование поставляемого ими товара. К примеру: TRADING S.A. (Республика Эквадор) – снабжение бананов.

Также нужно указать документы, подтверждающие приобретение товара (перечислить документы, копии которых прилагаются к пояснению). Например: ВЭД-контракт по TRADING S.A. (республика Эквадор) от 01.01.2022, инвойс, таможенная декларация.

Важно! Эта часть объяснения должна подтвердить факт приобретения товара, реализуемого вашим предприятием (в частности, того товара, указанного в заблокированной НН).

Наявність достатніх трудових ресурсів

Згідно зі штатним розписом (копія додається) станом на 01.07.2022 на підприємстві працює 29 осіб (із них: директор, експедитори – 4 особи, агент із митного оформлення, завідувач складу, вантажник, механізатор (докер-механізатор) комплексної бригади на навантажувально-розвантажувальних роботах, технолог – 5 осіб, водії автотранспортних засобів та ін.), місячний фонд оплати праці становить 896 900,00 грн (копія відомості нарахування заробітної плати додається).

Наявна кількість працівників повністю задовольняє потреби нашого підприємства у трудових ресурсах.

Важно! Эта часть объяснения должна подтвердить, что у предприятия достаточное количество работников для осуществления своей хозяйственной деятельности. Стоит отметить, что налоговики, рассматривая документы на разблокирование НН, также отслеживают возможность использования неоформленных работников. К примеру, если на транспортном предприятии при наличии 5 машин оформлено только 2 водителя, это вызовет явные подозрения.

Наявність достатньої матеріально-технічної бази

На праві власності наше підприємство має основні засоби на загальну суму 2 215 550,55 грн (зокрема, системи кондиціонування – на суму 250 000,00 грн, холодильне обладнання – на суму 300 000,25 грн, навантажувачі – на суму 532 350,25 грн, транспортні засоби – ізотермічні фургони вантажопідйомністю 15 т на суму 1 403 200,05 грн). Вказані основні засоби обліковуються на балансі підприємства (оборотно-сальдова відомість за рахунком 10 додається).

Також підприємство має орендовані приміщення:

  • складські приміщення, розташовані за адресою: м. Чудесне, вул. Весняна, 25, загальною площею 1 300 м2, які підприємство орендує за договором оренди від 14.08.2020 № 8/2022 у ТОВ «КОЛО» та використовує для зберігання придбаної продукції);
  • нежитлове приміщення, розташоване за адресою: м. Чудесне, вул. Весняна, 23, загальною площею 120 м2, яке підприємство орендує за договором від 01.06.2020 № 6/2022 у ТОВ «ЛЕЛЕКА» та використовує під офіс;
  • транспортний засіб (вантажний сідловий тягач), який підприємство орендує за договором оренди транспортного засобу від 20.01.2022 № 21/7 та використовує для перевезення продукції.

Стосовно всіх перелічених активів, як власних, так і орендованих, підприємством надано до податкових органів повідомлення за формою № 20-ОПП.

Доставку товару від постачальника та до покупця підприємство здійснює самостійно, у штаті є водії, а також орендований та власний автотранспорт.

Примечание. Эта часть объяснения должна подтвердить, что у предприятия достаточно материально-технических ресурсов для осуществления своей деятельности. В нашем примере это склады для хранения товара с соответствующим оборудованием (системы вентиляции и охлаждения), транспортные средства для доставки товара.

Інформація про покупців

Основні покупці. У межах господарської діяльності підприємство має відносини з такими ключовими контрагентами:

  • ТОВ «ФОРМА» – код ЄДРПОУ 99999999;
  • ТОВ «ЛАСУНКА» – код ЄДРПОУ 88888888;
  • ТОВ «ПОЛУНИЦЯ» – код ЄДРПОУ 22222222.

Щодо заблокованої ПН. ТОВ «ФОРМА» постачало такі товари:

  • банани – 2 т;
  • яблука – 1 т;
  • огірки – 2 т;
  • помідори – 2 т.

Ці товари було придбано в таких постачальників:

  • фірма TRADING S.A. (Республіка Еквадор) – банани в кількості 5 т (копії ЗЕД-контракту, інвойсу, митної декларації, виписки банку додаються);
  • ТОВ «ПЕРЕМОГА» (код ЄДРПОУ 12345698) – яблука – 2 т, огірки – 4 т, помідори – 5 т (копії договору, рахунка-фактури, видаткової накладної, податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, виписки банку додаються).

Продаж товару покупцеві ТОВ «ФОРМА» здійснювався на підставі договору від 07.06.2022 № 15/1.

На дату відвантаження товару ТОВ «ФОРМА» (08.07.2022) була оформлена видаткова накладна № 315 (копія додається), а також податкова накладна від 08.07.2022 № 1236, реєстрацію якої було зупинено відповідно до п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

Оплата відвантаженого товару ТОВ «ФОРМА» не проводилася, податкова накладна оформлена на дату першої події – відвантаження товару.

Перелік копій документів, потрібних для розгляду питання щодо прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної від 08.07.2022 № 1236 в ЄРПН, реєстрацію якої зупинено, містить:

  • документи керівного органу ТОВ «ОМЕГА» — штатний розпис, відомість нарахування заробітної плати, накази, якими оформлено повноваження осіб, які отримують та відпускають товар, зокрема, в інтересах ТОВ «ФОРМА» (наказ від 18.08.2021 № 21);
  • договір оренди складських приміщень від 14.08.2020 № 8/2022, акт приймання-передачі складського приміщення;
  • договір оренди транспортного засобу від 20.01.2022 № 21/7;
  • свідоцтва про державну реєстрацію транспортних засобів;
  • повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП;
  • документи на придбання товару (бананів): ЗЕД-контракт із постачальником – фірмою TRADING S.A. (Республіка Еквадор), інвойс від 06.06.2022 № 12354, митна декларація від 05.07.2022, виписка банку, що підтверджує оплату товару постачальнику, від 01.07.2022;
  • документи на придбання товару (яблук, огірків, помідорів): договір постачання товару з постачальником ТОВ «ПЕРЕМОГА» від 01.06.2022 № 123, видаткова накладна від 05.07.2022 № 1478, податкова накладна від 01.07.2022 № 548 (зареєстрована в ЄРПН 06.07.2022), виписка банку, що підтверджує оплату товару постачальнику, від 01.07.2022;
  • документи на відвантаження товару покупцеві: договір постачання товару від 07.06.2021 № 15/1, видаткова накладна від 08.07.2022 № 315, податкова накладна від 08.07.2022 № 1236 (реєстрація була зупинена);
  • довідка про рух номенклатури товару, зазначеного в податковій накладній, та залишок товару на складі;
  • відомість щодо оборотів за субрахунком 281 «Товари на складі»;
  • пояснення щодо надання розрахункового документа.

Директор ТОВ «ОМЕГА»    (підпис)    Євген ВОЛК