Отражение полученной налоговой накладной, которую нет возможности зарегистрировать в ЕРНН

Подпунктом 69.1 п. 69 подраздел. 10 разд. ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины определено, что в случае отсутствия у налогоплательщика возможности своевременно осуществить регистрацию налоговых накладных/расчетов корректировки (далее – НН/РК) по операциям по поставке товаров/услуг, осуществленных в период, начиная с февраля 2022 года , такая регистрация должна быть осуществлена в течение 60 календарных дней с первого дня месяца, следующего за месяцем восстановления такой возможности, или в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине.

Право на налоговый кредит (далее – НК) сохраняется при условии, если такой НК, сформированный за отчетные периоды февраль-май 2022 года на основании первичных (расчетных) документов, полученных налогоплательщиком по операциям по приобретению товаров/услуг от плательщика НДС, у которого отсутствует возможность своевременно осуществить регистрацию НН/РК, и если по таким операциям будут составлены НН/РК и зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) в течение 60 календарных дней с первого дня месяца, следующего за месяцем восстановления такой возможности, или в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине.

При отсутствии факта регистрации в ЕРНН НН/РК по истечении 60 календарных дней с первого дня месяца, следующего за месяцем восстановления такой возможности, или шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине ПК, сформированный по первичным (расчетным) документам, должен быть исключен из декларации соответствующего периода путем представления уточняющего расчета в такую декларацию.

https://tr.tax.gov.ua