Особенности составления налоговых накладных по ежедневным итогам операций

В верхней левой части налоговой накладной, которая составляется по ежедневным итогам операций, делается соответствующая пометка «X» и указывается тип причины «11», в строке «Лицо (плательщик налога) - покупатель» отмечается «Неплательщик», а в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный Индивидуальный налоговый номер «100000000000».

   Фискальный отчетный чек (Z-отчет) содержит итоги расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждому запрограммированному коду товара (услуги) с указанием его наименования, реализованного количества. Поэтому налогоплательщик группируют в налоговой накладной в графе «Номенклатура поставки товаров/услуг продавца» товары/услуги по группам, которые соответствуют определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/код услуги в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг, и графы 4, 5, 6 и 7 не заполняет.

Для операций, которые облагаются налогом или освобождены от налогообложения, составляются отдельные налоговые накладные, то есть при одновременной поставке одному получателю (покупателю) как налогооблагаемых товаров/услуг, так и таких, которые освобождены от налогообложения, поставщик (продавец) составляет отдельные налоговые накладные. В налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров/услуг, которые освобождаются от налогообложения НДС, в графе «Составлена на операции, освобожденные от налогообложения» в верхней левой части делается пометка «Без НДС».

При составлении налоговой накладной для операций, облагаемых НДС, в графе 10 отражается общий объем поставки (база налогообложения) товаров/услуг без учета НДС.

В раздел А налоговой накладной (строки I - X) вносятся обобщающие данные по операциям, на которые складывается такая налоговая накладная, а именно:

   в строке I указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;

   в строках II - IV указываются суммы НДС, начисленные исходя из объемов поставки, указанных в   строках V и VI;

   в строках V - IX указываются общие объемы поставки товаров/услуг в разрезе кодов ставок,    указанных в графе 8 нижней табличной части налоговой накладной.

В случае составления налоговой накладной на операции по поставке товаров/услуг, которые освобождаются от налогообложения НДС, строки II - VIII не заполняются.

(подкатегория 101.17 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/