Нюансы Конвенции о помощи и обмене информацией по налоговым делам

Дополнен перечень стран, на которые распространяется действие Конвенции о взаимной правовой помощи в налоговых делах.

Главная цель Конвенции — создание механизма сотрудничества налоговых органов различных государств в борьбе с уклонением от налогов.

Главным инструментом сотрудничества, предусмотренным Конвенцией, является обмен налоговой информацией между странами.

Обмен может принимать 3 формы:

    Обмен по запросу — когда налоговики одного государства запрашивают информацию у своих коллег из другого государства относительно отдельных компаний или операций.

    Автоматический обмен — подразумевает собой регулярный автоматический (без отдельных запросов) обмен налоговой информацией между странами. Такую информацию будут собирать финансовые учреждения. После чего она будет приведена в стандартный универсальный вид и передана налоговым органам всех остальных участников Конвенции. Информация включает в себя: сведения об инвестиционном доходе налоговых резидентов договаривающихся государств; остатки на счетах финансовых учреждений; доходы, полученные от продажи активов.

    Спонтанный обмен — при этом виде обмена одно договаривающееся государство по собственной инициативе передает другому государству информацию о конкретных лицах или операциях, если у него возникли основания считать, что это другое государство несет налоговые потери в результате действий его налоговых резидентов.

Кроме обмена информацией Конвенция предусматривает еще один важный инструмент сотрудничества — налоговые проверки.

Проверки могут быть двух видов:

    Одновременные проверки — налоговые органы проводят проверку каждый на своей территории и обмениваются затем полученной информацией.

    Налоговые проверки за границей — налоговые органы одного государства допускаются к процедуре налоговой проверки конкретного субъекта на территории другого государства.

Что все это означает на практике?

Ратификация Конвенции всеми присоединившимися государствами и воплощение в жизнь всех предусмотренных ею инструментов создаст эффективный механизм обмена налоговой информацией между государствами-участниками.

Украина присоединилась к Конвенции еще в 2004 году (Конвенция вступила в силу для Украины в 2009 году). Кроме того, в 2013 году Украина ратифицировала и специальный Протокол к Конвенции, который вступил в силу для нашей страны с 1 сентября 2013 года.

Таким образом, Украина, как одна из участниц Конвенции, может получать исчерпывающую информацию о компаниях и их владельцах даже из тех юрисдикций, с которыми у нее нет отдельных двусторонних договоров. Кроме того, украинские налоговики получат возможность проводить налоговые проверки за рубежом.

Аудитор Сергей Гонтаровский

Источник: https://auditor.od.ua/