Квартальная рентная декларация: особенности заполнения

Как заполняется налоговая декларация по рентной плате, в том числе в случае представления копии декларации по основному месту учета, для которой установлен базовый налоговый (период) - квартал?

Согласно форме налоговой декларации по рентной плате (далее - налоговая декларация), утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 17.08.2015 № 719, указывается тип налоговой декларации: "Отчетная" или "Отчетная новая" или "Уточняющая". Неотъемлемой частью налоговой декларации являются приложения. Соответствующий тип приложения обеспечивает исчисление налогового обязательства по соответствующему виду объекта налогообложения. При отсутствии у плательщика соответствующего вида объекта налогообложения тип приложения, в котором исчисляется налоговое обязательство, для такого объекта налогообложения к налоговой декларации не прилагается.

В Налоговой декларации заполняются все строки всех разделов с учетом примечаний. В случае отсутствия значения соответствующая строка не заполняется. Стоимостные показатели расчета указываются в гривнях с копейками.

Согласно примечаниям, указанным в Налоговой декларации:

• в графе «порядковый №» указывается номер налоговой декларации арабскими цифрами, начиная с 1 (единицы), последовательно в порядке возрастания количества поданных с начала года Налоговых деклараций;
• в строке 1.1 - отчетный (налоговый) период, за который представляется Налоговая декларация: квартал - I, II, III, IV и год;
• в строке 1.2 - при уточнении показателей ранее поданной налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период отмечается налоговый период, который уточняется: квартал - I, II, III, IV и год. В строках 1.1 и 1.2 уточняющей налоговой декларации отмечается одинаковый отчетный (налоговый) период. В составе отчетной или отчетной новой налоговой декларации плательщик может уточнить показатели налоговой декларации за один отчетный (налоговый) период, прошедший;
• в строке 2 указываются:
   - полное наименование (фамилия, имя, отчество) налогоплательщика согласно регистрационным документам;
   - код ЕГРПОУ плательщика налога или регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика - физического лица. Серия и номер паспорта указываются физическими лицами, имеющими отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;
  - код вида экономической деятельности (КВЭД);
  - код органа местного самоуправления по КОАТУУ, по местонахождению контролирующего органа, в который подается Налоговая декларация. По каждому коду органа местного самоуправления по КОАТУУ, указанному в строке 2, должна подаваться отдельная Налоговая декларация. Соответственно, код органа местного самоуправления по КОАТУУ проставляется в строках 3 приложений, которые прилагаются к этой налоговой декларации;
   - налоговый адрес, почтовый индекс, междугородный код, тел. / факс;
  - электронный адрес (по желанию плательщика);
   
•      в строке 3 - наименование контролирующего органа, в который подается Налоговая декларация (согласно п. 257.3  плательщик рентной платы подает налоговые декларации в контролирующие органы по основному и / или неосновному месту учета в зависимости от имеющихся объектов налогообложения);
•      в строке 4 - налоговое обязательство по рентной плате за отчетный период всего (строка 4.1 + строка 4.2 + строка 4.4 + строка 4.5)
•      в строке 4.1 - налоговое обязательство по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых за отчетный период (сумма строк 13 приложения 1);
•      в строке 4.1.1 - разница (сумма разницы между строками 14.1 и 14.2 приложения 1);
•      в строке 4.1.2 - сумма штрафа (сумма строк 16 приложения 1);
•      в строке 4.1.3 - сумма пени (сумма строк 17 приложения1);
•      в строке 4.2 - налоговое обязательство по рентной плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых за отчетный период (сумма строк 8 приложения 3);
•      в строке 4.2.1 - разница (сумма разницы между строками 9.1 и 9.2 приложения 3);
•      в строке 4.2.2 - сумма штрафа (сумма строк 11 приложения 3);
•      в строке 4.2.3 - сумма пени (сумма строк 12 приложения 3);
•      в строке 4.4 - налоговое обязательство по рентной плате за специспользование воды за отчетный период (сумма строк 13 приложения 5, строк 9 приложения 6 и строк 10 приложения 7);
•      в строке 4.4.1 - разница (сумма разницы между строками 14.1 и 14.2 приложения 5, разницы между строками 10.1 и 10.2 приложения 6 и разницы между строками 11.1 и 11.2 приложения 7);
•      в строке 4.4.2 - сумма штрафа (сумма строк 16 приложения 5, строк 12 приложения 6 и строк 13 приложения 7);
•      в строке 4.4.3 - сумма пени (сумма строк 17 приложения 5, строк 13 приложения 6 и строк 14 приложения 7);
•      в строке 4.5 - налоговое обязательство по рентной плате за специспользование лесных ресурсов за отчетный период (сумма строк 5 приложений 8 и 9);
•      в строке 4.5.1 - разница (сумма разницы между строками 6.1 и 6.2 приложений 8 и 9);
•      в строке 4.5.2 - сумма штрафа (сумма строк 8 приложений 8 и 9);
•      в строке 4.5.3 - сумма пени (сумма строк 9 приложений 8 и 9);
•      в строке 5 - указывается арабскими цифрами количество типов приложений (расчетов), представляемых с Налоговой декларацией всего и с разбивкой по типам приложений.

     При необходимости представления в электронной форме копии налоговой декларации по основному месту учета плательщик с помощью программного обеспечения формирует копию налоговой декларации, которая была направлена ​​в контролирующий орган по неосновному месту учета, в строке 2 которой отмечает орган местного самоуправления по КОАТУУ, по местонахождению контролирующего органа, в который направляется указанная копия (основному месту учета).

Источник: ЗІР, категория 121.06