Как будет формироваться декларация по налогу на прибыль годовая и учитываться расходы, если на ЕН 2% будем всего 2 квартала?

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с КПН информирует, что в соответствии с подпунктом 9.12 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ Кодекса плательщик, который в течение календарного года перешел на уплату единого налога по ставке 2 процента, в случае восстановления им в этом же году уплаты налога на прибыль предприятий составляет и представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий нарастающим итогом с начала такого календарного года. При этом результаты деятельности за периоды нахождения на уплате единого налога по ставке 2 процента не учитываются при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, указанного в подпункте 134.1.1 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, с учетом положений подраздела 4 настоящего раздела для плательщиков налога на прибыль, перешедших из упрощенной системы налогообложения на общую.

Таким образом, для плательщиков единого налога, которые в течение календарного года применяли упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога по ставке 2 процента, например, во втором и третьем кварталах, и из четвертого квартала переходят на общую систему налогообложения, отчетным налоговым периодом является календарный год, который начинается с начала такого календарного года и заканчивается 31 декабря такого года.

Расходы, признанные такими плательщиками в составе финансового результата до налогообложения за периоды пребывания на уплате единого налога по ставке 2 процента, не учитываются при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий за отчетный период – год.

При этом финансовый результат до налогообложения налогового отчетного периода увеличивается на сумму дохода, полученного как оплата в период пребывания на общей системе налогообложения за товары работы, услуги, отгруженные (предоставленные) при нахождении на упрощенной системе налогообложения (пункт 4¹ подраздела 4 раздела ХХ «Переходные» положения» Кодекса) независимо от того, применяет ли плательщик налога на прибыль корректирующие разницы или нет.

https://cvp.tax.gov.ua