Документы, которые позволят провести проверку

Должностные лица контролирующего органа вправе приступить к проведению документальной выездной проверки (плановой, внеплановой), фактической проверки при наличии оснований для их проведения, определенных НКУ, и при предъявлении или направлении в случаях, определенных Налоговым кодексом Украины (далее - НКУ) , следующих документов:

- направления на проведение такой проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование контролирующего органа, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица - налогоплательщика, проверяется) или о "объекта, проверка которого проводится, цель, вид (документальная плановая/внеплановая или фактическая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае действительно при наличии подписи руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа, скреплен печатью контролирующего органа;

- копии приказа о проведении проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование контролирующего органа, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица - налогоплательщика, проверяется) и при проведении проверки в другом месте - адрес объекта, проверка которого проводится, цель, вид (документальная плановая/внеплановая или фактическая проверка), основания для проведения проверки, установленные НКУ, дата начала и продолжительность проверки, период деятельности, будет проверяться. Приказ о проведении проверки является действительным при наличии подписи руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа и скрепленные печатью контролирующего органа;

- служебного удостоверения лиц, указанных в направлении на проведение проверки (п. 81.1 ст. 81 НКУ).

Согласно п. 77.4 ст. 77 НКУ о проведении документальной плановой проверки руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа принимается решение, которое оформляется приказом.

Право на проведение документальной плановой проверки налогоплательщика предоставляется лишь в случае, если ему не позднее чем за 10 календарных дней до дня проведения указанной проверки вручено под расписку или направлено заказным письмом с уведомлением о вручении копию приказа о проведении документальной плановой проверки и письменное уведомление с указанием даты начала проведения такой проверки.

Документальная внеплановая невыездная проверка проводится должностными лицами контролирующего органа исключительно на основании решения руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа, оформленного приказом, при условии вручения налогоплательщику (его представителю) в порядке, определенном ст. 42 НКУ, копии приказа о проведении документальной внеплановой невыездной проверки и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки (абзац первый п. 79.2 ст. 79 НКУ).

Сообщение о проведении документальной плановой и внеплановой невыездной проверки подписываются руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа и скрепляются печатью контролирующего органа.

Вместе с тем следует отметить, что п. п. 19 шт. 1. 1.1 п. 19 шт. 1. 1 ст. 19 шт. 1, ст. 19 шт. 3 НКУ определен перечень функций контролирующих органов и государственных налоговых инспекций. Функцию контрольно-проверочной работы закреплено исключительно за контролирующими органами областного и центрального уровней.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...