Может ли второе гражданство помочь в решении налоговых вопросов

В конце текущего года Украина намерена присоединиться к Многостороннему соглашению по автоматическому обмену налоговой информацией. По словам министра финансов Александра Данилюка, руководимое им министерство уже разработало Дорожную карту имплементации минимального стандарта Плана действий BEPS, цель которого – борьба с налоговыми уклонистами на международном уровне.

В связи с этим для многих состоятельных граждан страны станет актуальным более тщательное налоговое планирование – чтобы снизить фискальную нагрузку, не выходя за рамки правового поля. Среди эффективных инструментов международного налогового планирования эксперты выделяют альтернативное гражданство и/или вид на жительство за рубежом.

Люди, которые одновременно являются гражданами двух и более государств, либо имеют разрешение на проживание в нескольких странах, получают больше возможностей для оптимизации налогообложения и обеспечения конфиденциальности банковских транзакций и инвестиций.

Где предлагают «второй» паспорт? Многие страны мира заинтересованы в состоятельных налогоплательщиках и предлагают иностранным гражданам-резидентам существенные налоговые льготы. Именно такие юрисдикции интересно рассматривать с точки зрения альтернативного налогового резидентства.

Мальта и Кипр, например, имеют привлекательные условия налогообложения как физических, так и юридических лиц, и одновременно предусматривают возможность получить европейское гражданство через инвестиции. В этих государствах существуют специальные режимы налогообложения (non-domicile tax resident) иностранных граждан – налоговых резидентов.

Какие возможности для налогового планирования это дает? Мальтийский статус налогового резидента без домицилия (юридически значимого местожительства лица или местонахождения организации. – Mind) требует от налогоплательщика уплаты налога только с тех доходов, источник которых находится в стране. Доходы из иностранных источников облагаются налогом в том случае, если они переведены на Мальту.  На острове нет налога на прирост капитала, а также отсутствуют налоги на наследство, дарение и роскошь.

Наличие статуса налогового резидента без домицилия на Кипре дает его обладателю возможность не платить налог на доходы физических лиц и налог на нужды обороны с пассивных видов дохода. Например, с процентов по депозитам в банках, роялти и дивидендов, независимо от их источника. На Кипре также отсутствует налог на имущество, наследство и дарение.

Обе эти страны могут быть интересны гражданам Украины и с точки зрения налогообложения юридических лиц. Размер необходимых инвестиций для получения гражданства Мальты – от 1 млн евро, Кипра – от 2 млн евро. Процесс получения паспорта занимает от шести месяцев (на Кипре) до двух лет (на Мальте), что существенно меньше стандартного процесса натурализации.

Новые программы. Еще один интересный вариант для граждан Украины – гражданство Сент-Китса и Невиса. В стране отсутствуют подоходный налог, налог на прирост капитала, наследство и дарение. Правительство гарантирует безналоговую репатриацию прибыли, предоставляет некоторые налоговые льготы для местных компаний и сниженные ставки таможенных пошлин. Паспорт страны можно получить за инвестиции от $250 000 (благотворительный взнос) или от $400 000 (инвестиции в недвижимость).

23 сентября 2017 года правительство Сент-Китса и Невиса одобрило предложение по введению новой опции для участия в программе «Гражданство через инвестиции». Семья из четырех человек может получить гражданство страны, сделав благотворительный взнос в размере $150 000 в Фонд помощи пострадавшим от урагана «Ирма». Предложение действительно до конца марта 2018 года.

Где можно получить вид на жительство? Для тех, кому второе гражданство не подходит, те же Мальта и Кипр предлагают вид на жительство (ВНЖ) через инвестиции. Сумма инвестиций для оформления ВНЖ существенно ниже – от 300 000 евро.

Инвестиционные программы резидентства действуют в Латвии, Великобритании, Испании, Португалии, Греции и других странах. Перечисленные юрисдикции отличаются мягкими режимами налогообложения.

Швейцария достаточно легко выдает ВНЖ состоятельным иностранным гражданам в обмен на их обязательство уплачивать каждый год фиксированную сумму подоходного налога, а Монако и ОАЭ и вовсе не облагают своих резидентов налогами.

Растущая актуальность. Все вышеуказанные программы пользуются популярностью среди граждан Украины. Например, в 2016 году 9% от всех заявлений на получение ВНЖ Латвии через инвестиции приходились на украинцев.

Многие страны подписали с Украиной договор об избежании двойного налогообложения, что защищает налогоплательщиков от повторной уплаты налогов в обеих юрисдикциях.

При решении получить второе гражданство той или иной страны или оформить вид на жительство необходимо внимательно изучить особенности ее налоговой системы. Поскольку каждая ситуация индивидуальна, а международное налоговое планирование требует специальных знаний и профессионального анализа.

Источник: https://mind.ua/