Одноразовое добровольное декларирование физлицами средств, имущества и других объектов

Верховной Радой Украины зарегистрирован законопроект от 10.04.2018 г. № 8257 относительно правового режима добровольного декларирования средств, имущества и других объектов физическими лицами.

Целью законопроекта является:

легализация доходов, полученных с нарушениями налогового законодательства, что однозначно будет способствовать улучшению условий для развития экономики государства, ее детенизации, привлечению инвестиций, увеличению доходов бюджета.

возвращение в Украину денежных средств, выведенных за ее пределы (в том числе в разные офшорные юрисдикции) с использованием разных схем уклонения от уплаты налогов.

Документом предлагается:

введение режима добровольного декларирования в качестве основания для освобождения физических лиц — резидентов от юридической ответственности за нарушения налогового, валютного законодательства, законодательства о ЕСВ, другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на органы ГФС Украины, за любой период до дня вступления в силу законопроекта, который реализуется физическими лицами путем одноразового добровольного декларирования надлежащих им доходов, другого имущества, имущественных прав, полученных (оформленных) с нарушением указанного законодательства и уплаты налога за декларирование доходов и других объектов добровольного декларирования;

на объекты, полученные или приобретенные в результате совершения коррупционных или связанных с коррупцией правонарушений, которые определены таковыми в соответствии с законодательством, действовавшим на момент его совершения, не может быть распространен режим добровольного декларирования;

определить перечень объектов одноразового добровольного декларирования, установить особый порядок декларирования наличных средств с последующим их внесением на счета в банках или без такового по выбору субъектов декларирования (применение разных ставок налогообложения будет предусмотрено законопроектом о внесении изменений в Налоговый кодекс в зависимости от того были ли перечислены наличные средства на банковские счета);

обязательное возвращение в Украину тех денежных средств, которые хранятся в любой форме на счетах в иностранных банках (в том числе денег, выведенных в офшоры) и которые лицо желает задекларировать в добровольной декларации и воспользоваться государственными гарантиями после завершения процедуры декларирования;

предусматривается предоставление ряда государственных гарантий субъектам добровольного декларирования и объектов, из которых будет уплачен соответствующий налог по довольно низкой ставке в сравнении с общими ставками НДФЛ.

А именно:

задекларированные объекты декларирования признавать такими, что получены (оформлены) без нарушения налогового, валютного, таможенного и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, при условии уплаты субъектом налога за объекты, относительно которых представляется  добровольная декларация;

недопустимость совершения любых следственных действий (кроме допросов в качестве свидетеля), применение мер обеспечения уголовного производства или предупредительных мероприятий в связи задекларированными в добровольной декларации объектами за любой период до дня окончания процедуры одноразового добровольного декларирования по отдельным хозяйственным преступлениям, на которые распространяется процедура добровольного декларирования и осуществляется амнистия доходов;

недопустимость начала в любой форме проведения в деле об административном правонарушении за нарушения налогового, таможенного, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы в связи с задекларированными в добровольной декларации объектами за любой период до дня окончания процедуры одноразового добровольного декларирования независимо от времени совершения административного правонарушения;

недопустимость начала проведения в делах нарушения таможенных правил, если такие правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), созданием, перемещением, получением, использованием указанных в добровольной декларации объектов;

недопустимость привлечения к финансовой ответственности за нарушения налогового, таможенного, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы в связи с объектами, указанными в добровольной декларации;

недопустимость привлечения субъектов декларирования к ответственности за нарушения правил валютного регулирования и валютного контроля.

Отдельно предполагается предоставлять субъектам добровольного декларирования такие гарантии, как:

освобождение от обязанности по предоставлению информации об источниках происхождения объектов декларирования, указанных в добровольной декларации;

сохранение соответствующими государственными органами и их должностными лицами тайны в отношении субъектов декларирования и другой информации, которая содержится в добровольной декларации за исключением случаев предоставления такой информации по требованию государственных органов в соответствии с Криминальным процессуальным кодексом или по решению суда, вступившего в силу.

запрет использования информации, содержащейся в добровольной декларации в качестве доказательства совершения какого-либо административного или уголовного правонарушения и/или в качестве источника выявления или установления обстоятельств, которые могут свидетельствовать о совершении  любого административного или уголовного правонарушения;

запрет проведения контролирующими органами любых проверок соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства и запрет привлечения к финансовой ответственности за нарушения законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, по основаниям получения информации, указанной в добровольной декларации, за исключением проведения проверок своевременности и полноты уплаты налога за объекты, по которым представляется добровольная декларация, и привлечения к предусмотренной законом ответственности по результатам таких проверок.

http://www.rada.gov.ua/