В НН не указана отдельная товарная позиция: как поступать?
Можно ли составить РК к НН, в которой не указано отдельную товарную позицию, в связи с чем общая сумма объемов поставок в такой НН, не соответствует первичным документам.
Если плательщиком НДС на дату возникновения налоговых обязательств по операции по поставке товаров/услуг составлена налоговая накладная, котороя не соответствует первичным документам, в частности, не указано отдельную товарную позицию, в связи с чем общий объем поставок по операции, указанный в такой налоговой накладной, не соответствует первичным документам, оформленным по такой операции, то налогоплательщик дополнительно составляет новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:
- в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца;
- в разделе Б отображается информация относительно отдельной товарной позиции, которая не была указана в предыдущей налоговой накладной (номенклатура, цена, количество, объем, сумма НДС и другие показатели по такой товарной позиции).
Если такая налоговая накладная будет зарегистрирована в ЕРНН с нарушением срока регистрации, определенного п. 201.10 НКУ, к налогоплательщику применяются штрафные санкции согласно п. 1201.1 НКУ.
ОИР 101.15
Комментарии к материалу