Отображение начисленного дохода в налоговом расчете по форме 1ДФ

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1ДФ свидетельствует о суммах дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, суммы удержанного и/или уплаченного налога. На основании сведений о суммах удержанного и/или уплаченного налога, указываются в налоговом расчете, начислении налогового обязательства не производится.

Налоговый расчет по форме 1ДФ подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не подается.

Отображение сведений в разделе I "Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога" налогового расчета по форме 1ДФ осуществляется следующим образом:

   в графе 3а "Сумма начисленного дохода" отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку.

В случае начисления дохода его отражение в графе 3а "Сумма начисленного дохода" является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии и военного сбора (в период его взимания).

В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.

Указанный порядок определен разделу III «Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога», утвержденного приказом МФУ от 13.01.15 №4.

Источник: http://zp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...