Нюансы заполнения расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной
18.08.2017 701 0 0
Как заполнить расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, кроме исправления ошибки в «Индивидуальный налоговый номер»?
Не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера.
Ошибки, допущенные в верхней левой части налоговой накладной исправляются путем составления расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки), в котором указываются правильные показатели.
При исправлении ошибок в реквизитах налоговой накладной «Наименование получателя (покупателя)» и/или «Номер филиала» налогоплательщик на дату обнаружения ошибки вправе составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором все правильно заполнены реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок. В таком случае графы с 1 по 14 раздела Б расчета корректировки и в разделе, в который вносятся обобщающие данные о суммах корректировки, не заполняются (остаются пустыми).
Исправление ошибок в разделе А табличной части налоговой накладной налогоплательщик осуществляет путем составления расчета корректировки, в котором указываются правильные показатели.
В случае исправления ошибок в разделе Б табличной части налоговой накладной, налогоплательщик должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором одной строкой отметить показатели со знаком «-» в отношении товаров/услуг, показатели которых исправляются, и второй строкой - со знаком « + "в отношении товаров/услуг, которые фактически поставляются/услуг.
При этом графа 1 расчете корректировки, в которой отмечается № п/п строки налоговой накладной, корректируется, заполняется дважды по каждому из строк, которые корректируются, а в графе 2 указывается причина корректировки - «исправление ошибки».
Показатели строк І-ІХ раздела А табличной части налоговой накладной являются расчетными и формируются на основании данных раздела Б. Поэтому показатели строк И-их раздела А корректируются вместе с соответствующими показателями раздела Б, если корректировка показателей раздела Б приводит к изменению показателей раздела А.
Показатель строки Х раздела А табличной части налоговой накладной корректировке не подлежит.
Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...
Комментарии к материалу