Контролируемые иностранные компании: результаты предоставления уведомлений

С начала 2022 года в ГНС поступило 8 366 уведомлений о приобретении в собственность, регистрации и продаже/ликвидации иностранной контролируемой компании или об образовании без статуса юридического лица (фонды, трасты) (далее – Уведомление), из которых  7 956 – от физических лиц – резидентов Украины и 410 – от юридических лиц – резидентов Украины. Основными странами, в которых физлицом (юрлицом) – резидентом Украины приобретены/отчуждены доли в иностранном юридическом лице, имущественные права на долю в активах, доходе или прибыли образования без статуса юридического лица, является Республика Польша – 25 %, Великобритания – 13 %, Соединенные Штаты Америки – 11 %, Республика Кипр – 9 %, Эстонская Республика – 7 %, прочие страны – 35 %.

Кроме того, во исполнение пп. 39².6.3 Налогового кодекса (далее – НК), банками/финансовыми учреждениями и контролирующими органами в адрес ГНС направлено 10 766 уведомлений о фактах, свидетельствующих о владении физическим (юридическим) лицом – резидентом Украины долей в иностранном юридическом лице.

В то же время напоминаем, что пп. 39².5.5 НК определена необходимость подачи уведомления контролирующему органу:

• о каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления физического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39² НК;
• об учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
• о каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39² НК;
• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Следует также помнить, что за неуведомление контролирующим лицом контролирующего органа о приобретении доли в иностранном юридическом лице, образовании без статуса юридического лица, либо прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, либо об отчуждении доли в иностранном юридическом лице, либо прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом в сроки, предусмотренные пп. 39².5.5 НК, влечет наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт (п. 120.7 НК).

ГУ ГНС в Полтавской области