Как будет осуществляться аудит на фондовом рынке

НКЦБФР обращает внимание на необходимость применения Международных стандартов аудита.

Как отмечается в сообщении Комиссии, Аудиторская палата Украины своим решением от 04.05.2017 г.. №344 «О применении стандартов аудита» утвердила для обязательного применения с 01.06.2017 г.. В качестве национальных стандартов аудита Международные стандарты контроля качества, аудита, обзора , другого предоставления уверенности и сопутствующих услуг (МСА) издание 2015 года, которые переведены на украинский язык.

Начиная с 1 июня 2017 года, все аудиторы и аудиторские фирмы при проведении обязательного аудита (для периодов, заканчивающихся 15 декабря 2016 или позже) и составлении отчетов должны применять обновленные МСА.

Таким образом, формат и содержание отчетов независимого аудитора, составленных после 1 июня 2017 года, должен соответствовать указанным стандартам.

На сегодняшний день продолжается процесс приведения в соответствие с обновленными МСА нормативно-правовых актов Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, которыми установлены требования к аудиторским заключениям (отчетов), а именно вносятся соответствующие изменения в:

- требования к аудиторскому заключению, которое подается в НКЦБФР при получении лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

- требования к аудиторскому заключению, которое подается в НКЦБФР при раскрытии информации о результатах деятельности институтов совместного инвестирования (паевых и корпоративных инвестиционных фондов) и компании по управлению активами;

- требования к аудиторскому заключению, которое подается в НКЦБФР в составе документов для регистрации выпуска, выпуска и проспекта эмиссии отдельных видов ценных бумаг, отчета о результатах размещения акций (кроме ценных бумаг институтов совместного инвестирования);

- требования к аудиторскому заключению, которое подается в НКЦБФР при проведении Центральным депозитарием ежегодного аудита своей деятельности.

К моменту вступления в силу изменений в указанных нормативно-правовых актов информация, раскрытие которой предусмотрено требованиями Комиссии к аудиторским заключениям (отчетов), должна указываться в отдельном разделе «Отчет о требованиях других законодательных и нормативных актов», как предусмотрено МСА 700 (пересмотренный) «Формирование мысли и составления отчета о финансовой отчетности».

При этом Комиссия считает необходимым отметить следующее:

- В случаях, когда аудитором в отчете уже раскрыта любая информация, которая требуется регулятором, повторное ее указания в разделе «Отчет о требованиях других законодательных и нормативных актов» не является необходимым.

- В случаях отсутствия в финансовой отчетности информации, которую следует раскрывать, аудитор должен включить раскрытие пропущенной информации в раздел «Основа для мысли», как предусмотрено пунктом 23 (с) МСА 705 «Модификации мысли в отчете независимого аудитора» с учетом пункта А 23 указанного МСА.

Комиссия обращает внимание, что отчет независимого аудитора, который состоит, обнародуется и подается в Комиссию, должен обязательно соответствовать действующим МСА и содержать всю необходимую информацию, раскрытие которой предусмотрено соответствующими нормативно-правовыми актами НКЦБФР.

Также сообщается, что регулятор на постоянной основе будет осуществлять анализ отчетов независимых аудиторов и, в случае выявления несоответствий МСА, направлять обращения в Аудиторской палаты Украины для дальнейшей проверки.

Источник: http://finpost.com.ua/news/6518