Какая дата является датой регистрации разблокированной НН

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Налоговая накладная и расчет корректировки (далее – НН и РК) (с датами оформления до 15.08.20 г.), отправленные плательщиком НДС на регистрацию в ЕРНН 26.08.20 г., были заблокированы. Плательщик НДС подал документы для их разблокировки, и 28.09.20 г. НН...

Зинаида Омельницкая

02.12.2020 100 0 0

Налогообложение

В какой срок следует зарегистрироваться плательщиком НДС в случае достижения объема поставки 1 млн грн

Баланс-Агро № 55 от 30 ноября 2020 года Регистрация плательщиком НДС Сельхозпредприятие является плательщиком единого налога четвертой группы и не является плательщиком НДС. Вскоре оно достигнет объема операций по поставке 1 млн грн за последние 12 календарных месяцев. Когда следует подать заявлен...

26.11.2020 100 0 0

Налогообложение

Какой код указывать в налоговой накладной, предоставляя в аренду технику и автомобили с экипажем?

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Аренда Сельхозпредприятие иногда предоставляет собственную сельскохозяйственную технику и грузовые автомобили в аренду другим лицам вместе со своими водителями. Какой код услуги при этом приводить в налоговой накладной (далее – НН)? В случае аренды се...

02.12.2020 302 0 0

Налогообложение

Как составить расчет корректировки, если один товар возвращается, а отгружается – другой?

Баланс-Агро № 57 от 14 декабря 2020 года Расчет корректировки Сельхозпредприятие в начале года получило предоплату за зерно пшеницы и выписало налоговую накладную (далее – НН). Зерно в счет такой предоплаты было полностью отгружено. В ноябре стороны договорились, что часть зерна пшеницы буде...

10.12.2020 99 0 0

Налогообложение

Работники возмещают стоимость мобильных услуг: начислять ли НДС?

Баланс-Агро № 57 от 14 декабря 2020 года НДС Сельхозпредприятие заключило договор с оператором мобильной связи о предоставлении услуг связи. Оператор выставляет предприятию счет на оплату услуг вместе с НДС. Мобильными услугами пользуются работники предприятия. В конце месяца они возмещают предпри...

10.12.2020 89 0 0

Налогообложение

Праздничные подарки детям: когда их поставка освобождается от обложения НДС

Баланс-Агро № 60 от 28 декабря 2020 года Вопросы – ответы В каких случаях и какие предприятия имеют право применить льготу по НДС при продаже детских подарков? Льготу по НДС при продаже подарков могут применить не все предприятия. Так, продажа детских праздничных подарков, а также билетов н...

23.12.2020 133 0 0

Налогообложение

Новогодние подарки от работодателя: НДФЛ, ВС, ЕСВ

Баланс-Агро № 60 от 28 декабря 2020 года Суть вопроса: предприятие дарит новогодние подарки своим сотрудникам и их детям. Возникает ли в данной ситуации объект обложения НДФЛ, военным сбором (далее – ВС) и ЕСВ? Подробнее об обложении НДС таких подарков см. «Новогодние подарки: облагат...

23.12.2020 215 0 0

Налогообложение

Как определить дату возникновения НО и налогового кредита в случае применения ЭДО

Баланс-Агро № 46 от 22 ноября 2021 года «Электронный документооборот с контрагентами» Одна из проблем, с которой сталкиваются стороны, применяющие электронный документооборот для оформления первичных документов, – это определение даты возникновения налоговых обязательств по НДС (д...

19.11.2021 132 0 0

Налогообложение

Предприятие сменило налоговый адрес (административный район): куда подавать налоговый расчет и уплачивать НДФЛ, ВС и ЕСВ?

Баланс-Агро № 46 от 22 ноября 2021 года «Электронный документооборот с контрагентами» Практическая ситуация В сентябре наше предприятие переехало в другой административный район, изменился налоговый адрес. В какой орган ГНС следует подать Налоговый расчет по НДФЛ и ЕСВ за III квартал: ...

19.11.2021 86 0 0

Налогообложение

Исправляем ошибки в декларации по НДС: анализ практики и рекомендации

Баланс-Агро № 51 от 2 ноября 2020 года Какие вопросы рассмотрены в этой статье: когда и куда следует уплатить суммы налога на основании уточняющего расчета (далее – УР) к декларации по НДС и что делать, если вы ошиблись; как правильно и с наименьшими потерями исправить ошибки, допущенные ...

30.10.2020 69 0 0

Налогообложение

Из-за форс-мажора не соблюдена доля сельхозпроизводства: как не утратить статус единщика

Баланс-Агро № 51 от 2 ноября 2020 года Суть проблемы. В текущем году из-за неблагоприятных погодных условий в некоторых регионах Украины сельхозтоваропроизводители недополучили значительную долю урожая. Как результат, может возникнуть ситуация, что такие сельхозпроизводители не смогут выполнить усл...

30.10.2020 66 0 0

Налогообложение

Может ли предприятие, созданное в 2020 году, быть единщиком четвертой группы в 2021 году

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Единый налог Предприятие, основным видом деятельности которого является выращивание сельхозкультур, создано в августе 2020 года. Может ли оно быть плательщиком единого налога (далее – ЕН) четвертой гр...

04.11.2020 63 0 0

Налогообложение

Как определить дату представления уточняющих деклараций по плате за землю и единому налогу при аренде земель государственной и коммунальной собственности?

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Уточняющие декларации Сельхозпредприятие заключило с сельсоветом 23 сентября 2020 года договор аренды земельного участка. Договор зарегистрирован в Государственном реестре вещных прав на недвижимое имуществ...

04.11.2020 77 0 0

Налогообложение

Как заставить поставщика исправить ошибку в налоговой накладной?

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Налоговый кредит Поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указал в ней код товара. Он отказывается выписывать расчет корректировки (далее – РК) и исправлять ошибку. Как...

04.11.2020 60 0 0

Налогообложение

В налоговой накладной занижено количество продукции, подлежащей поставке: как исправить ошибку?

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Исправление ошибки Сельхозпредприятие получило 05.10.20 г. от покупателя предоплату в размере 150 000 грн за 25 т зерна кукурузы по цене 5 000 грн/т (кроме того НДС – 1 000 грн). Но налоговая накладна...

04.11.2020 51 0 0

Налогообложение

В каких случаях у плательщика НДС увеличивается регистрационный лимит?

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Регистрация НН и РК Сельхозпредприятие является плательщиком НДС. Как можно увеличить сумму лимита, на которую оно может зарегистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК)? ...

04.11.2020 60 0 0

Налогообложение

Применяются ли штрафы за несвоевременную регистрацию НН и РК в период карантина?

Баланс-Агро № 52 от 9 ноября 2020 года «Подборка ответов на актуальные вопросы» Санкции Налагаются ли штрафные санкции за несвоевременную регистрацию налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК) во время карантина? Нет, не налагаются. Объясним почему. Напомним,...

04.11.2020 80 0 0

Налогообложение

Как уплатить эконалог в случае хранения горючего

Баланс-Агро № 57 от 14 декабря 2020 года Из этой статьи вы узнаете: как сельхозпредприятию рассчитать, уплатить и отчитаться по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ (далее – ЗВ), которые образуются во время хранения горючего. Когда нужно платить экологический налог Если субъ...

10.12.2020 158 0 0

Налогообложение

Недостачи при экспорте сельхозпродукции: порядок обложения НДС

Баланс-Агро № 43 от 1 ноября 2021 года Очень часто сельхозпредприятия, которые экспортируют зерно, сталкиваются с ситуацией, когда со склада отгружается определенное количество зерна, а при перегрузке в месте пересечения границы это количество окажется меньшим. Такие недостачи могут быть обусловлен...

29.10.2021 111 0 0

Налогообложение

Таблица-подсказка для эмитентов, выплачивающих дивиденды нерезиденту-юрлицу

Баланс-Агро № 48 от 6 декабря 2021 года Дивиденды В таблице покажем, какие налоги и в каком порядке нужно уплатить при выплате дивидендов юрлицу, которое является нерезидентом. № п/п Порядок налогообложения при выплате дивидендов* нерезиденту-юрлицу Эмитент &...

03.12.2021 74 0 0