В начале 2023 года Мининфраструктуры анонсировало два события: начало тестирования э-ТТН, которое продлится полгода, и запуск обязательных э-ТТН с 1 августа. Тестирование э-ТТН действительно началось, и к нему можно присоединяться. В консультации мы расскажем, кто и как может это сделать. А вот введ...

Зинаида Омельницкая

14.09.2023 1326 0 2

Учет, налоги и отчетность

Отчетность о контролируемых операциях за 2022 год

О чем статья? Мы напомним плательщикам налога на прибыль, которые в 2022 году осуществляли контролируемые операции (далее – КО), когда именно и по какой форме они должны подать отчетность налоговому органу Уведомление об участии в МГК: алгоритмы от Минфина Отчетность по ТЦО за 2022 год: табли...

14.09.2023 144 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отчетность по ТЦО за 2022 год: таблица-подсказка

О чем статья? Мы рассмотрим, кто обязан составить отчетность по трансфертному ценооборазованию (далее – ТЦО) за 2022 год, какую именно и в какие сроки ее нужно подать контролирующему органу Уведомление об участии в МГК: алгоритмы от Минфина Отчетность о контролируемых операциях за 2022 год Т...

14.09.2023 245 0 0

Учет, налоги и отчетность

Уведомление об участии в МГК: алгоритмы от Минфина

В Обобщающей налоговой консультации, утвержденной приказом Минфина от 20.08.2021 № 479 (далее – ОНК № 479), Минфин ответил на ряд вопросов, связанных с заполнением Уведомления об участии в международной группе компаний (далее – Уведомление, МГК). Такое Уведомление подают все предприятия,...

14.09.2023 114 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как плательщику налога на прибыль вновь перейти на уплату единого налога после применения «военной» упрощенки

Ситуация. Предприятие – плательщик налога на прибыль и НДС с апреля 2022 года перешло на упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 %. С 1 августа 2023 года оно вернулось на общую систему, а с 1 октября хочет опять перейти на упрощенку с уплатой ...

12.09.2023 107 0 0

Учет, налоги и отчетность

Единщик перешел со ставки 2 % на ставку 5 %: когда подавать первую декларацию?

Плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы в период с 1 января до 1 августа 2023 года применял «военную» ставку ЕН 2 %. С 1 августа единщика автоматически перевели на прежнюю ставку ЕН 5 %. Когда ему нужно подать первую в 2023 году декларацию плательщика ЕН по ставке 5 %...

11.09.2023 333 0 2

Учет, налоги и отчетность

Частичная компенсация расходов на приобретение генератора: каковы последствия в бухучете и налогообложении?

Ситуация: общество получило от департамента экономического и регионального развития частичную компенсацию за генератор, приобретенный в целях бесперебойной работы предприятия. Как отразить эти денежные средства в бухучете? Есть ли налоговые последствия? Материалы по теме: Учет грантов и международн...

04.09.2023 174 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налогообложение неденежной помощи физлицам: подарки, медицинское страхование, аренда жилья, прощение долга

Многие предприятия поддерживают своих работников, предоставляя им различные виды поощрений в рамках так называемого социального пакета, в частности в неденежной форме. Вопрос налогообложения таких выплат всегда является актуальным. Мы рассмотрим на практических примерах, как оформить и отразить в у...

30.05.2023 474 0 0

Учет, налоги и отчетность

Земельный участок не попал в Перечень № 309: когда нужно подать уточненную декларацию?

Ситуация. В феврале 2023 года наше предприятие подало в налоговый орган декларацию по налогу на землю. Налоговые обязательства по земельному налогу в этой декларации мы не начислили, так как земельный участок находится в зоне боевых действий (Харьковская обл.). Однако ситуация изменилась с 6 мая &...

25.08.2023 133 0 1

Учет, налоги и отчетность

Самостоятельное исправление ошибок во время военного положения: без штрафа и пени?

Закон от 30.06.2023 № 3219-ІХ (далее — Закон № 3219), действующий с 01.08.2023, внес изменения в Налоговый кодекс (далее — НК). В частности, добавил норму-освобождение, касающуюся самоисправления ошибок во время военного положения. Скажете, что уже что-то подобное было? Действительно, ...

28.08.2023 724 0 1

Учет, налоги и отчетность

Изменение розничных цен на автомобильное топливо: кто и когда подает декларацию

Суть проблемы. В настоящее время участились случаи, когда Госпродпотребслужба проводит проверки относительно декларирования изменения цен на автомобильное топливо, а также применяет штрафы по результатам таких проверок. Об этом свидетельствуют вопросы, задаваемые нашими клиентами на консультационной...

07.10.2022 187 0 1

Учет, налоги и отчетность

Ставка НДС изменилась на дату получения топлива по ранее приобретенным талонам: нужно ли корректировать налоговый кредит?

Наше предприятие 09.03.2022 приобрело карточки на топливо (по 50 л), ставка НДС тогда была 20 %. Топливо по этим карточкам было получено 22.03.2022, когда ставка НДС была уже 7 %. Как поставщик должен составить для нас налоговую накладную (далее – НН) и нужно ли нам корректировать налоговый кр...

13.06.2022 444 0 0

Учет, налоги и отчетность

Единщик вернул предоплату: как это показать в декларации?

Ситуация. Плательщик единого налога (далее – ЕН) получил от покупателя предоплату, но не смог выполнить свои обязательства по поставке товаров (работ, услуг). Покупатель потребовал назад свои деньги. Единщик деньги покупателю вернул, но как ему теперь отразить эту операцию в декларации, чтобы,...

28.08.2023 67 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возвращение с единого налога по ставке 2 % на уплату налога на прибыль: как отчитываться в 2023 году

Ситуация. Предприятие – плательщик единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 % предполагает, что с 1 июля 2023 года ему придется вернуться на уплату налога на прибыль. Причина такого решения – грядущие изменения в законодательстве. Как этому предприятию подавать декларацию по налогу ...

28.04.2023 810 0 1

Учет, налоги и отчетность

Зачет встречных требований: бухгалтерский и налоговый учет

О чем статья? Мы рассмотрим, как в различных практических ситуациях отражать в бухгалтерском и налоговом учете зачет встречных однородных требований, а также нужно ли составлять расчеты корректировки к ранее оформленным налоговым накладным (далее – РК, НН). Правовые аспекты проведения за...

14.08.2023 268 0 1

Учет, налоги и отчетность

Проверки плательщиков НДС: новая методика

Приказом ГНС от 09.06.2023 № 446 утверждена Методика проведения проверки достоверности, полноты начисления и уплаты НДС (далее – Методика № 446). Мы рассмотрим, чего следует ожидать плательщикам НДС при проведении у них проверок с применением Методики № 446. Налоговые проверки и ответственност...

15.08.2023 524 0 2

Учет, налоги и отчетность

Фактические проверки органами ГНС в военный период

Фактические проверки являются важным инструментом контроля и регулирования различных сфер деятельности субъектов хозяйствования (далее – СХ). В этой статье мы ответим на следующие вопросы: могут ли фактические проверки проводиться в период военного положения; в каких случаях и по каким осн...

01.06.2023 303 0 1

Учет, налоги и отчетность

Помощь ВСУ: без разниц по налогу на прибыль

Закон от 30.06.2023 № 3219-ІХ (далее – Закон № 3219), бывший нашумевший законопроект № 8401, внес немало изменений в Налоговый кодекс (далее – НК) по возвращению на довоенные правила налогообложения. Отмена спецправил единого налога 2% и возобновление некоторых проверок и сроков – ...

07.08.2023 593 0 1

Учет, налоги и отчетность

Заправка авто в выходной или в нерабочее время: каковы риски и выходы из ситуации

Каждый бухгалтер хотя бы раз попадал в ситуацию, когда транспортное средство предприятия заправлялось работником, за которым этот автомобиль закреплен, в выходной день или в нерабочее время. Так, в начале полномасштабного вторжения РФ (в феврале – июле 2022 года) из-за дефицита ГСМ важно было ...

04.08.2023 763 0 2

Учет, налоги и отчетность

Течение сроков возобновлено: как не потерять налоговый кредит?

Что изменилось? С 01.08.2023 начали действовать изменения, внесенные Законом от 30.06.2023 № 3219-ІХ в Налоговый кодекс (далее – НК), а именно: из НК исключен п. 102.9, а действие пп. 69.9 подразд. 10 разд. ХХ ограничено до 01.08.2023. О чем статья? Мы рассмотрим: в течение какого срока пл...

07.08.2023 339 0 0

Налоги и отчетность