Расчет корректировки, если покупатель – неплательщик НДС

04.08.2020 95 0 0

Читайте по теме

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях

Пример составления (на языке оригинала)

ООО «Зеленый уголок» (ИНН – 141414141414, код ЕГРПОУ – 55555555) 30.12.19 г. отгрузило товар украинского производства (код УКТВЭД – 3333) предпринимателю Бондарю А. И. (неплательщик НДС) в количестве 10 шт. по цене 240 грн/шт. (в т. ч. НДС – 40 грн). 27.01.20 г. предприниматель вернул поставщику товар. На дату возврата товар не был оплачен.

На дату возврата товара поставщик оформляет РК с кодом причины корректировки «103». Этот РК регистрируется в ЕРНН поставщиком, так как составляется неплательщиком НДС. Уменьшить налоговые обязательства по декларации поставщик сможет после регистрации РК. Отметим, что такой вариант корректировки подтверждается и разъяснениями налоговой (ИНК ГФС от 03.10.17 г. № 2109/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

1 из 1

расчет корректировки образец заполнения неплательщик НДС возврат товара образец